日本 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
AI 起草，已经编辑复核。具体规定请以官方主管机关为准。
这个国家何时把你视为税务居民
住所或居所满 1 年即为居民。过去 10 年内居住 < 5 年的非日本人 = 非永久居民（海外所得部分免税）。
- 主要测试
- 复合测试
- 天数门槛
- 不设天数测试
天数如何计算: 住所或连续居所 1 年 + 5-of-10 规则区分 permanent / non-permanent（183 天是税收协定的短期停留规则，不是本测试）
同样构成居民的情形
- 非永久居民：海外所得仅在汇入日本时课税
- 永久居民：全球所得课税
税务机关: nta.go.jp
税务居民身份与移民身份分开判定——无论你持有何种签证，下列测试都可能让你成为税务居民；仅仅离开或放弃签证，也不当然终止这一身份。
日本征收国税所得税（由国税厅征管）和地方住民税，并对大多数商品和服务征收消费税。居民须就全球收入纳税，非永住者另有特别规定。
税务由国税厅 (NTA) 管理。公司缴纳国家法人税及地方法人税，多数商品与服务适用消费税。
- 国家法人税率为 23.2%；连同地方税后实际税率更高。
- 消费税（相当于增值税）标准税率为 10%，部分商品适用 8% 的较低税率。
- 申报与缴税通过国税厅 e-Tax 系统办理。
- 1
确定你的居住类别
日本按居住类别征税：非永久居民、永久居民与非居民适用不同规则；永久居民对全球收入纳税。
- 2
向税务与市政机关登记
通过市区町村（居民税）与税务署（国税所得税）完成登记；雇员由雇主办理。
- 3
了解适用的税种
识别国税所得税、地方居民税、消费税（企业），以及社会保险费。
- 4
预扣税款并做年终调整
雇主每月预扣所得税并进行年终调整（nenmatsu chōsei）；许多雇员因此无须申报。
- 5
如需则申报
若有其他收入或未在来源处完全调整，须在 2 月中旬至 3 月中旬间提交确定申告（kakutei shinkoku）。
- 6
缴税、留存记录并寻求建议
缴清余额，留存记录，并就境外收入与居民税时点寻求建议。
- 已确定居住类别（非永久/永久/非居民）
- 市政与税务署登记
- 已识别适用税种（所得税、居民税、消费税、社会保险）
- 按月预扣与年终调整
- 如需提交确定申告（kakutei shinkoku）
- 已核对境外收入处理
- 留存记录
- 居民税时点/境外收入的建议
- National Tax Agency (NTA)
国家税务机关。
常见问题
什么是住民税？
住民税是按上一年度收入征收的地方税（都道府县税和市町村税），与国税所得税分开征收，税率一般约为 10%。
外国人的境外收入要在日本纳税吗？
非永住者（大致指在日居住未满五年者）一般只就日本来源收入以及汇入日本的境外收入纳税；居住时间更长的居民须就全球收入纳税。
什么是消费税？
日本的消费税是一种增值税，对大多数商品和服务按标准税率（10%）征收。