🇯🇵 日本 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
快速解答
日本征收国家所得税（National Tax Agency）及地方居住税，并对大多数商品和服务征收消费税，税务居民需对全球收入纳税，非永久居民有不同的税收规定。
税务由国税厅 (NTA) 管理。公司缴纳国家法人税及地方法人税，多数商品与服务适用消费税。
- 国家法人税率为 23.2%；连同地方税后实际税率更高。
- 消费税（相当于增值税）标准税率为 10%，部分商品适用 8% 的较低税率。
- 申报与缴税通过国税厅 e-Tax 系统办理。
操作步骤
- 1
确定你的居住类别
日本按居住类别征税：非永久居民、永久居民与非居民适用不同规则；永久居民对全球收入纳税。
- 2
向税务与市政机关登记
通过市区町村（居民税）与税务署（国税所得税）完成登记；雇员由雇主办理。
- 3
了解适用的税种
识别国税所得税、地方居民税、消费税（企业），以及社会保险费。
- 4
预扣税款并做年终调整
雇主每月预扣所得税并进行年终调整（nenmatsu chōsei）；许多雇员因此无须申报。
- 5
如需则申报
若有其他收入或未在来源处完全调整，须在 2 月中旬至 3 月中旬间提交确定申告（kakutei shinkoku）。
- 6
缴税、留存记录并寻求建议
缴清余额，留存记录，并就境外收入与居民税时点寻求建议。
清单
- 已确定居住类别（非永久/永久/非居民）
- 市政与税务署登记
- 已识别适用税种（所得税、居民税、消费税、社会保险）
- 按月预扣与年终调整
- 如需提交确定申告（kakutei shinkoku）
- 已核对境外收入处理
- 留存记录
- 居民税时点/境外收入的建议
官方机构
- National Tax Agency (NTA)
国家税务机关。
常见问题
什么是居住税？
地方（省级和市级）对前一年的收入征税，单独与国家所得税计费，通常在10%左右。
外国人是否对外国收入征所得税？
非永久居民（大致上指居住不足五年的人）一般只对日本来源的收入及汇入日本的外国收入征税；长期居民则对全球收入征税。
什么是消费税？
日本的消费税是一种增值税式的税种，按照标准税率适用于大多数货物和服务。
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