阿联酋 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
AI 起草，已经编辑复核。具体规定请以官方主管机关为准。
这个国家何时把你视为税务居民
2023 年起有正式 tax residency 规则；个人所得税率仍为 0%，但企业税 9% 已生效。
- 主要测试
- 复合测试
- 天数门槛
- 183 天
天数如何计算: 90 天 + UAE 工作或居留签证，或 183 天足以
同样构成居民的情形
- 生活/经济中心在 UAE 也可申请居民身份证明
税务机关: tax.gov.ae
税务居民身份与移民身份分开判定——无论你持有何种签证，下列测试都可能让你成为税务居民；仅仅离开或放弃签证，也不当然终止这一身份。
阿联酋不对工资征收个人所得税。超过一定门槛的企业利润须缴纳联邦企业所得税，大多数商品和服务征收增值税。企业所得税和增值税由联邦税务局（FTA）征管。
联邦税由联邦税务局 (FTA) 管理。阿联酋征收企业税与增值税，按国际标准两者税率均较低。
- 企业税对超过 37.5 万迪拉姆门槛的应税利润征收 9%（2023 年 6 月起）。
- 增值税为 5%，适用于多数商品与服务。
- 注册、申报与缴税通过 FTA 的 EmaraTax 门户办理。
- 符合「合格自由区人士」(QFZP) 条件的自由区公司，其合格收入适用 0%；不合格的收入按 9% 征税。
- 自 2025 年 1 月 1 日起，合并收入不低于 7.5 亿欧元的跨国集团旗下阿联酋实体适用 15% 的国内最低补足税 (DMTT)（OECD 支柱二）。
- 1
确认你的税务状况
阿联酋无个人所得税；联邦企业所得税对超过门槛的企业利润征收，增值税适用于多数商品与服务。
- 2
企业向 FTA 登记
企业向联邦税务局（FTA）登记企业所得税，营业额超过门槛的另登记增值税。
- 3
了解适用的税种
识别企业所得税（门槛内适用 0% 档）、增值税，以及对特定商品的消费税；自由区规则可能不同。
- 4
保存会计记录
为企业所得税与增值税合规保存规范的会计记录。
- 5
按时申报
通过 FTA 的 EmaraTax 门户在截止日期前提交企业所得税申报与定期增值税申报。
- 6
缴税并寻求建议
缴纳应纳税款，并就自由区合格收入与转让定价寻求建议。
- 已确认税务状况（无个人所得税）
- 向 FTA 登记企业所得税（企业）
- 超过门槛的增值税登记（企业）
- 已识别适用税种（企业所得税、增值税、消费税）
- 保存规范的会计记录
- 通过 EmaraTax 提交企业所得税与增值税申报
- 已核对自由区合格收入规则
- 转让定价的建议
- Federal Tax Authority (FTA)
企业税与增值税管理。
常见问题
阿联酋有个人所得税吗？
没有——工资薪金不征个人所得税。
我的企业需要缴纳企业所得税吗？
企业利润超过规定门槛须缴纳联邦企业所得税，符合条件的自由区业务可享受优惠。
有增值税吗？
有——大多数商品和服务按较低的标准税率征收增值税，部分类别适用零税率或免税。
政府门户
- UAE 政府门户 — 阿联酋政府官方门户，服务、签证、居留一站式
- 身份、公民与海关及港口安全局（ICP） — 入境许可、居留签证、黄金签证、Emirates ID
- 联邦税务局（FTA） — 增值税（VAT）与企业税登记、申报
- 经济与旅游部 — 公司注册、商业执照、外商投资