德国 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
AI 起草，已经编辑复核。具体规定请以官方主管机关为准。
这个国家何时把你视为税务居民
在德国有可自由使用的住所，或连续居留超过六个月（可跨两个日历年）即为居民。双重居民只能通过税收协定 tie-breaker 解决。
- 主要测试
- 复合测试
- 天数门槛
- 183 天
天数如何计算: 住所 (Wohnsitz) 或 habitual abode (6 个月连续居留)
同样构成居民的情形
- 关键看住所"可自由使用"，非租期长短
税务机关: gesetze-im-internet.de
税务居民身份与移民身份分开判定——无论你持有何种签证，下列测试都可能让你成为税务居民；仅仅离开或放弃签证，也不当然终止这一身份。
德国对个人所得实行累进税率（高收入者另征团结附加税，教会成员另缴教会税），并对大多数商品和服务征收增值税。税务居民须就全球收入纳税；税级会影响每月的预扣税额。
公司在联邦框架下向当地税务局 (Finanzamt) 申报。企业利润须缴企业所得税、团结附加税与市镇营业税；多数供应适用增值税。
- 企业所得税为 15% 加团结附加税；加上市镇营业税后综合税率约 30%。
- 增值税标准税率为 19%，特定货物适用 7% 的较低税率。
- 申报通过 ELSTER 门户电子办理。
- 1
确定你的税务居民身份
若你在德国有住所或惯常居所，一般即为德国税务居民；居民对全球收入纳税。
- 2
取得税务识别号
登记后你会自动获得税号（Steuer-Identifikationsnummer）；申报用的单独税务编号（Steuernummer）由税务局（Finanzamt）签发。
- 3
了解适用的税种
识别所得税（Einkommensteuer）、团结附加税、教会税（如适用）、社会保险费，以及企业的增值税（Umsatzsteuer）。
- 4
预扣工资税
雇员每月根据其税级（Steuerklasse）预扣工资税（Lohnsteuer）与社会保险费。
- 5
提交你的税表
通过 ELSTER 向税务局（Finanzamt）提交所得税表；截止日期通常为次年 7 月 31 日（委托税务顾问可延后）。
- 6
缴税、留存记录并寻求建议
缴清余额，留存记录，并就跨境与税级问题寻求建议。
- 已确定税务居民身份（住所/惯常居所）
- 税号（Steuer-ID）与税务编号（Steuernummer）
- 已识别适用税种（所得税、团结附加税、教会税、增值税）
- 工资税预扣与正确税级
- 通过 ELSTER 提交所得税表（约 7 月 31 日前）
- 社会保险费登记
- 留存记录
- 跨境/税级的建议
- Federal Central Tax Office (BZSt)
联邦税务管理机构。
- ELSTER
官方电子报税门户。
常见问题
什么是税级（Steuerklassen）？
税级根据婚姻和家庭状况决定工资税的预扣金额，影响每月到手收入，并在年度报税时多退少补。
有教会税吗？
特定教会的登记成员须缴纳教会税，随所得税一并征收；未登记为成员则无需缴纳。
要就全球收入纳税吗？
税务居民须就全球收入纳税，但适用避免双重征税协定；非居民就德国来源收入纳税。
政府门户
- 德国联邦政府 — 德国联邦内阁官方网站，政策、法规、新闻及政府计划
- 德国联邦外籍人员局（BAMF） — 德国签证、蓝卡、难民庇护、语言整合课程及永居申请
- 德国联邦中央税务局（BZSt） — 外国人税号（IdNr）申请、税务识别号查询、预扣税退税申请，是外国人在德纳税的主管机构