美国 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
AI 起草，已经编辑复核。具体规定请以官方主管机关为准。
这个国家何时把你视为税务居民
美国对全球收入征税。三类税务居民：公民、绿卡持有人、通过"实质居留测试"(SPT) 的非移民。
- 主要测试
- 复合测试
- 天数门槛
- 183 天
天数如何计算: 加权日数：当年全部 + 上年 1/3 + 前年 1/6
同样构成居民的情形
- Green Card Test：取得绿卡当日起即为税务居民
- 当年 ≥ 31 天 + 三年加权 ≥ 183 天 = SPT 通过
- 可用 Closer Connection Exception 反驳（需 < 183 天/年）
特别税制: 与多国有税收协定 tie-breaker；学生 (F/J) 5 年豁免；学者 (J) 2 年豁免
税务机关: irs.gov
税务居民身份与移民身份分开判定——无论你持有何种签证，下列测试都可能让你成为税务居民；仅仅离开或放弃签证，也不当然终止这一身份。
美国征收联邦所得税（由 IRS 管理），另有州税，且往往还有地方税；税率因州而异，部分州不征个人所得税。美国公民和税务居民须就全球收入纳税——对居住在海外的公民征税，是美国少见的做法。企业须分别提交联邦和州税申报表。
联邦税由美国国税局 (IRS) 管理；美国没有联邦增值税。公司缴纳联邦企业所得税，而销售税及许多其他税种由州和地方设定。
- 联邦企业所得税为 21% 的单一税率；各州可另征企业税。
- 没有联邦增值税；销售税由州和地方设定并征收。
- 联邦申报与缴税（含申领 EIN）通过 IRS 办理。
- 1
确定你的税务居民身份
判断你是否为美国税务居民：公民与绿卡持有人对全球收入纳税，其他人可能依「实质居留测试」构成居民。
- 2
取得纳税人识别号
取得社会安全号码（SSN），或不符合条件者向 IRS 申领个人纳税人识别号（ITIN）；企业使用 EIN。
- 3
了解适用的税种
识别联邦所得税（IRS），以及任何州与地方的所得税与销售税；部分州无所得税。
- 4
设置预扣或预估缴税
雇员填写 W-4 表办理预扣；自雇者及其他人按季度缴纳预估税。
- 5
申报纳税
在截止日期（4 月中旬）前申报联邦税表（1040 表）及任何州税表；海外美国人另须申报境外账户（FBAR/FATCA）。
- 6
缴税、留存记录并寻求建议
缴清应纳税款，按法定期限留存记录，并就跨境情形寻求专业建议。
- 已确定税务居民身份（公民/绿卡/实质居留）
- 纳税人识别号（SSN / ITIN / EIN）
- 已识别适用税种（联邦+州+地方）
- 预扣（W-4）或按季预估缴税
- 联邦税表（1040）及任何州税表
- 境外账户申报（FBAR/FATCA，如适用）
- 按法定期限留存记录
- 跨境情形的专业建议
- Internal Revenue Service (IRS)
联邦税务机关——申报、EIN 与联邦纳税义务。
常见问题
美国对全球收入征税吗？
是的——美国公民和税务居民须就全球收入纳税，但可通过外国税收抵免和海外劳动收入免税额（FEIE）减轻双重征税。
所有州都征收个人所得税吗？
不是——得克萨斯州、佛罗里达州等若干州不征个人所得税，但你仍可能须缴纳联邦税和该州的其他税种。
税务居民身份如何认定？
依据公民身份、绿卡身份或「实际居住测试」（substantial presence test）认定；非居民一般只就美国来源收入纳税。
政府门户
- 美国白宫 — 美国总统官方网站，行政命令、政策声明、新闻发布
- 美国国务院 — 美国护照与签证服务、海外旅行警告、驻外使馆信息
- 美国国税局（IRS） — 联邦税务申报、退税查询、税号（ITIN/EIN）申请、Free File免费报税
- 美国公民及移民服务局（USCIS） — 绿卡、工作签证（H-1B）、入籍申请、移民福利及案件状态查询