法国 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
AI 起草，已经编辑复核。具体规定请以官方主管机关为准。
这个国家何时把你视为税务居民
法税务局 (DGFiP) 使用 "foyer" 概念：家庭与个人重心在法国即视同居民。
- 主要测试
- 复合测试
- 天数门槛
- 183 天
天数如何计算: 4 项测试任一通过即居民：家庭、主居住、专业活动、经济中心
同样构成居民的情形
- Family test：未婚子女 + 配偶在法 = 居民
- Principal stay：年内停留时间最长
- Professional activity：主要工作在法（除非附属）
税务机关: impots.gouv.fr
税务居民身份与移民身份分开判定——无论你持有何种签证，下列测试都可能让你成为税务居民；仅仅离开或放弃签证，也不当然终止这一身份。
法国对个人所得实行累进税制并采用源泉扣缴，另征社会附加税；大多数商品和服务适用增值税（TVA），公司须缴纳公司所得税。税务居民须就全球收入纳税。
税务由公共财政总局 (DGFiP) 通过 impots.gouv.fr 管理。公司须缴企业所得税 (impôt sur les sociétés)，多数商品与服务适用增值税 (TVA)。
- 企业所得税标准税率为 25%，符合条件的小型公司部分利润可适用较低税率。
- 增值税标准税率为 20%，特定类别适用 10%、5.5% 与 2.1% 的较低税率。
- 多数申报与缴税通过 impots.gouv.fr 的企业专属账户在线办理。
- 1
确定你的税务居民身份
若你的住所、主要停留地或经济活动在法国，一般即为法国税务居民；居民对全球收入纳税。
- 2
向税务机关登记
向税务机关（impots.gouv.fr）登记，并取得用于在线账户的税号（numéro fiscal）。
- 3
了解适用的税种
识别所得税（impôt sur le revenu）、社会征收（prélèvements sociaux）、企业的增值税（TVA），以及地方税。
- 4
注意源泉预扣
所得税对工资与养老金实行源泉预扣（prélèvement à la source），并通过在线账户调整。
- 5
提交年度申报
每年春季就上一年度提交所得申报（déclaration de revenus），即便已预扣，也须据此结算税额。
- 6
缴税、留存记录并寻求建议
缴纳或收取任何调整差额，留存记录，并就跨境收入寻求建议。
- 已确定税务居民身份（住所/主要停留地/经济活动）
- 税号（numéro fiscal）与在线账户
- 已识别适用税种（所得税、社会征收、增值税、地方税）
- 已设置源泉预扣（prélèvement à la source）
- 春季提交年度申报（déclaration de revenus）
- 已缴纳/收取调整差额
- 留存记录
- 跨境收入的建议
- impots.gouv.fr (DGFiP)
税务机关——企业所得税、增值税与在线申报。
- service-public.gouv.fr — Entreprendre
企业税务与义务的官方概览。
常见问题
法国的个人所得税是源泉扣缴吗？
是的——法国实行源泉扣缴制度（prélèvement à la source），并通过年度申报进行最终结算。
我算法国税务居民吗？
取决于你的家庭住所、主要居住地或主要经济活动是否在法国；税务居民须就全球收入纳税。
什么是社会附加税？
社会附加税（CSG/CRDS）在所得税之外对大多数收入征收，用于社会保障筹资。
政府门户
- 法国政府官网 — 法国总理府官方网站，政府政策、部长成员、重要法案
- 法国公共服务网 — 法国行政服务统一入口，居留证、税务、社保、户籍等一站式办理
- 法国税务总局（DGFiP） — 法国个人所得税、增值税、财富税申报，外国人税务居民身份认定，法国税号（NIF）申请