加拿大 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
AI 起草，已经编辑复核。具体规定请以官方主管机关为准。
这个国家何时把你视为税务居民
CRA 看实际生活中心：住所/配偶/家眷/医保/驾照/银行等综合判断。无 ties 而 ≥ 183 天则为 deemed resident。
- 主要测试
- 事实与情境综合判断
- 天数门槛
- 183 天
天数如何计算: 居留 ties 优先；183 天为 sojourner（视同）补充测试
同样构成居民的情形
- Primary ties：住所、配偶、家眷
- Secondary ties：医保卡、驾照、车辆登记、银行账户
税务机关: canada.ca
税务居民身份与移民身份分开判定——无论你持有何种签证，下列测试都可能让你成为税务居民；仅仅离开或放弃签证，也不当然终止这一身份。
加拿大征收联邦和省两级所得税（由加拿大税务局 CRA 征管，另加各省税率），并对大多数商品和服务征收 GST/HST。税务居民须就全球收入纳税；居住的省份会影响你的综合税率。
税务由加拿大税务局 (CRA) 管理。公司缴纳联邦与省级企业所得税，多数商品与服务适用 GST/HST。
- 联邦一般企业所得税率在联邦扣减后为 15%；各省另加征本省税率。
- GST 联邦为 5%；部分省份与省税合并为 HST。
- 申报与缴税通过 CRA 的 My Business Account 办理。
- 1
确定你的居民身份
确定你的加拿大税务居民身份：居民对全球收入纳税，非居民对加拿大来源收入纳税；CRA 依居住联系判定。
- 2
取得税号
取得社会保险号码（SIN）；企业向 CRA 取得企业号（BN）。
- 3
了解适用的税种
识别联邦与省级所得税、GST/HST、工资扣缴（CPP/EI），公司则为公司税。
- 4
预扣税款或分期缴纳
雇主预扣税款与 CPP/EI；自雇者及其他人可按季度分期缴纳。
- 5
申报纳税
提交 T1 个人税表（通常 4 月 30 日截止）或 T2 公司税表；超过门槛的境外财产须申报（T1135 表）。
- 6
缴税、留存记录并寻求建议
缴清余额，留存记录六年，并就跨境与省级事务寻求建议。
- 已确定居民身份（居住联系）
- 社会保险号码（SIN）/ 企业号（BN）
- 已识别适用税种（联邦+省级+GST/HST+CPP/EI）
- 预扣或按季分期
- 按期提交 T1（或 T2 公司）税表
- 境外财产申报（T1135，如适用）
- 记录留存六年
- 跨境/省级事务的建议
- Canada Revenue Agency (CRA)
联邦税务机关——企业税、GST/HST、申报。
常见问题
在加拿大要就全球收入纳税吗？
税务居民须就全球收入纳税；非居民一般只就加拿大来源收入纳税。
什么是 GST/HST？
GST 是联邦商品及服务税；部分省份将其与省销售税合并为统一销售税（HST），适用于大多数商品和服务。
省税如何计算？
各省在联邦税率之外自定所得税级距，因此总税率取决于你居住在哪个省。
政府门户
- 加拿大政府 — 加拿大联邦政府统一服务门户，移民、税务、福利、旅行等
- 加拿大移民局（IRCC） — Express Entry技术移民、省提名、工签、学签、枫叶卡申请
- 加拿大税务局（CRA） — 个人所得税申报（T1）、企业税务、GST/HST、牛奶金等福利申请