中国 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
AI 起草，已经编辑复核。具体规定请以官方主管机关为准。
这个国家何时把你视为税务居民
2019 年新法：年内 ≥ 183 天即居民；连续 6 年 ≥ 183 天且未单年离境 > 30 天后，海外所得才全征税（6 年内中断 1 次以上则重新计）。
- 主要测试
- 复合测试
- 天数门槛
- 183 天
天数如何计算: 住所或 183 天 + 6 年规则区分境外所得豁免
同样构成居民的情形
- "住所"指因户籍/家庭/经济利益关系而习惯性居住
税务机关: chinatax.gov.cn
税务居民身份与移民身份分开判定——无论你持有何种签证，下列测试都可能让你成为税务居民；仅仅离开或放弃签证，也不当然终止这一身份。
中国的主要税种为个人所得税、企业所得税和增值税，由国家税务总局征管。税务居民（一般为一年内居住满 183 天）须就全球收入纳税，部分外籍人士可适用「六年规则」放宽这一要求。
税务由国家税务总局 (STA) 及其地方税务机关管理。公司缴纳企业所得税，多数货物与服务销售适用增值税。
- 企业所得税标准税率为 25%，符合条件的小微企业与高新技术企业可适用优惠税率。
- 增值税标准税率为 13%，特定类别适用 9% 与 6%。
- 申报通过国家税务总局电子税务局办理。
- 1
确定你的税务居民身份
中国对居民（一般 183 天以上）就全球收入征税，六年规则对部分外国人予以缓解；非居民就中国来源收入纳税。
- 2
向税务机关登记
在国家税务总局登记；雇员由雇主办理代扣代缴。
- 3
了解适用的税种
识别个人所得税（IIT）、增值税与企业所得税（企业），以及社会保险费。
- 4
按月预扣个人所得税
雇主按累计预扣法逐月代扣预缴个人所得税。
- 5
完成年度汇算清缴
完成年度个税汇算清缴（通常 3 月 1 日至 6 月 30 日），结算综合所得并申报专项附加扣除。
- 6
缴税、留存记录并寻求建议
缴纳或申请退还差额，留存记录，并就六年规则与协定减免寻求建议。
- 已确定税务居民身份（183 天；六年规则）
- 税务登记（国家税务总局）
- 已识别适用税种（个税、增值税、企业所得税、社会保险）
- 按月个税预扣
- 年度个税汇算清缴（3–6 月）
- 已申报专项附加扣除
- 留存记录
- 六年规则/协定减免的建议
常见问题
在什么情况下会成为中国税务居民？
一般而言，一年内在中国境内居住累计满 183 天即为税务居民；税务居民须按相关规定就全球收入纳税。
个人所得税如何计算？
工资薪金所得适用超额累进税率，可享受基本减除费用和专项附加扣除；通常由雇主按月预扣。
外国人的境外收入是否有减免？
「六年规则」下，无住所个人如在规定期间内中断居住年限，其部分境外来源所得可免于在中国纳税；细则较具体，请核实现行规定。