澳大利亚 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
AI 起草，已经编辑复核。具体规定请以官方主管机关为准。
这个国家何时把你视为税务居民
ATO 优先用 "resides test"（生活中心）；不行再 183-day 和 domicile。
- 主要测试
- 复合测试
- 天数门槛
- 183 天
天数如何计算: 4 项测试任一通过：居住、domicile、183 天、退休金
同样构成居民的情形
- Resides test：实际居住于澳洲
- Domicile test：永久住所在澳，除非有 permanent place of abode 海外
- 183-day test：连续或累计 183 天 + 无 usual place of abode 海外
税务机关: ato.gov.au
税务居民身份与移民身份分开判定——无论你持有何种签证，下列测试都可能让你成为税务居民；仅仅离开或放弃签证，也不当然终止这一身份。
澳大利亚由澳大利亚税务局（ATO）在联邦层面按累进税率征收所得税，并对大多数商品和服务征收商品及服务税（GST）。税务居民须就全球收入纳税；税务年度为 7 月 1 日至次年 6 月 30 日。
税务由澳大利亚税务局 (ATO) 管理。公司缴纳公司所得税，多数商品与服务适用 GST。
- 公司税率为 30%，符合条件的基础税率实体（较小公司）为 25%。
- GST 为 10%，适用于多数商品与服务。
- 申报与缴税通过 ATO 商业门户 / myGovID 在线办理。
- 1
核查你的税务居民身份
确定你的澳大利亚税务居民身份；居民对全球收入纳税，外国居民对澳大利亚来源收入纳税，免税额适用于居民。
- 2
取得税务档案号（TFN）
向 ATO 申领税务档案号（TFN）；企业另注册 ABN，并在相关时登记 GST。
- 3
了解适用的税种
识别所得税（累进税率）、Medicare levy、对多数商品与服务的 GST（企业），以及对工资的强制养老金（superannuation）。
- 4
预扣 PAYG
雇主预扣「即赚即缴」（PAYG）税款；自雇者可缴纳 PAYG 分期。
- 5
提交你的税表
通过 myTax 或注册代理提交税表——自行申报者通常 10 月 31 日截止，对应截至 6 月 30 日的年度。
- 6
缴税、留存记录并寻求建议
缴清应纳税款，按规定期限留存记录，并就境外收入或居民身份问题寻求建议。
- 已确定税务居民身份
- 税务档案号（TFN）[企业另加 ABN/GST]
- 已识别适用税种（所得税、Medicare levy、GST、养老金）
- PAYG 预扣或分期
- 通过 myTax/代理提交税表（10 月 31 日前）
- 养老金缴款已跟踪
- 按规定期限留存记录
- 境外收入/居民身份的建议
- Australian Taxation Office (ATO)
国家税务机关——公司税、GST、申报。
常见问题
澳大利亚的税务年度是什么时候？
税务年度为 7 月 1 日至次年 6 月 30 日，个人在年度结束后提交报税表。
我算税务居民吗？
取决于住所测试、实际居留天数等标准；税务居民就全球收入纳税，非居民仅就澳大利亚来源收入纳税。
GST 税率是多少？
GST 对大多数商品和服务按单一税率征收，基本食品等部分项目免税。
政府门户
- 澳大利亚政府 — 澳大利亚联邦政府官方入口，各部门服务快速导航
- 澳大利亚移民局（Home Affairs） — 学签、工签、技术移民（189/190/491）、公民入籍全流程申请
- 澳大利亚税务局（ATO） — TFN税号申请、退税、GST、养老金（Super）及个人所得税申报