新加坡 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
AI 起草，已经编辑复核。具体规定请以官方主管机关为准。
这个国家何时把你视为税务居民
规则清晰：183 天即居民，累进税率 0–24%。非居民工资按 15% 统一税率或居民累进税率取较高者；董事费等其他收入按 24%。
- 主要测试
- 天数测试
- 天数门槛
- 183 天
天数如何计算: 当年 ≥ 183 天，或连续 2 年合计 ≥ 183 天且每年 ≥ 1 天
同样构成居民的情形
- "3-year administrative concession"：连续 3 个评税年 ≥ 183 天，三年都按居民税率
税务机关: iras.gov.sg
税务居民身份与移民身份分开判定——无论你持有何种签证，下列测试都可能让你成为税务居民；仅仅离开或放弃签证，也不当然终止这一身份。
新加坡税负较低：个人所得税实行累进税率，公司税率有竞争力，大多数商品和服务征收消费税（GST），均由新加坡国内税务局（IRAS）征管。新加坡大体实行属地征税——一般只对新加坡来源收入和部分汇入款项征税。
税务由新加坡国内税务局 (IRAS) 管理。公司缴纳企业所得税，多数商品与服务适用 GST。
- 企业所得税为 17% 的单一税率，符合条件的公司可享部分免税。
- GST 为 9%，适用于多数商品与服务。
- 申报与缴税通过 myTax Portal 在线办理。
- 1
确定你的税务居民身份
确定你的新加坡税务居民身份（一般为 183 天）；新加坡对来源于或汇入新加坡的收入征税，个人的境外来源收入基本不征税。
- 2
登记或取得税务参考号
个人以其 NRIC/FIN 作为税务参考号；公司向 IRAS 登记。如需申报，须通知 IRAS。
- 3
了解适用的税种
识别个人所得税（居民累进）、无资本利得税、对多数商品与服务的 GST（企业），以及企业所得税。
- 4
注意个人无按月预扣
本地一般无按月 PAYE；雇主可加入自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme），向 IRAS 报告雇佣收入。
- 5
提交你的税表
向 IRAS 提交所得税表（通常 4 月 18 日在线截止），对应上一日历年度。
- 6
缴税、留存记录并寻求建议
按到期日缴税（可用 GIRO 分期），留存记录，并就跨境收入寻求建议。
- 已确定税务居民身份（约 183 天）
- 税务参考号（NRIC/FIN）/ IRAS 公司登记
- 已识别适用税种（所得税、GST、企业税；无资本利得税）
- 自动纳入计划雇佣收入报告（如适用）
- 向 IRAS 提交所得税表（约 4 月 18 日前）
- 已申请减免与退税
- 留存记录
- 跨境收入的建议
- Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS)
国家税务机关——企业税、GST、申报。
常见问题
新加坡对境外收入征税吗？
基本不征——新加坡实行属地征税，大多数未汇入新加坡的境外来源收入无需纳税。
有资本利得税吗？
新加坡没有一般性的资本利得税，但具有交易性质的收益可能需要纳税。
什么是 GST？
GST 是对大多数商品和服务征收的广泛消费税，由 IRAS 征管。
政府门户
- 新加坡政府 — 新加坡政府综合服务门户，Singpass统一身份认证登录
- 新加坡移民局（ICA） — EP/SP/WP工作准证、PR永久居留权、公民入籍申请
- 新加坡税务局（IRAS） — 个人所得税、企业所得税、GST报税、税收优惠政策查询