英国 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
AI 起草，已经编辑复核。具体规定请以官方主管机关为准。
这个国家何时把你视为税务居民
SRT 三步：先自动非居民→再自动居民→再 sufficient ties。
- 主要测试
- 复合测试
- 天数门槛
- 183 天
天数如何计算: Statutory Residence Test (SRT)：自动测试 + ties 测试
同样构成居民的情形
- Automatic UK：当年 ≥ 183 天 即居民
- Ties Test：家庭/住所/工作/前年居留/90 天 ties + 日数门槛
特别税制: non-dom 汇款制已于 2025-04-06 废除，改为按居住判断：此前 10 年均非英国税务居民的新到者，可在前 4 年对境外收入与收益享受 100% 免税（FIG 制度）。
税务机关: gov.uk
税务居民身份与移民身份分开判定——无论你持有何种签证，下列测试都可能让你成为税务居民；仅仅离开或放弃签证，也不当然终止这一身份。
英国对收入征收所得税和国民保险，并对大多数商品和服务征收增值税（VAT），由英国税务海关总署（HMRC）征管。英国税务居民一般须就全球收入纳税；税务年度为 4 月 6 日至次年 4 月 5 日。
税务由英国税务海关总署 (HMRC) 管理。公司缴纳公司税，多数商品与服务适用增值税 (VAT)。
- 公司税主税率为 25%，较低利润适用 19% 的小额利润税率。
- 增值税标准税率为 20%，特定供应适用 5% 与零税率。
- 申报与缴税通过 HMRC 在线办理。
- 1
确定你的居住与本籍身份
用「法定居住测试」确定你的英国税务居民身份；居民一般对全球收入纳税，非居民对英国收入纳税。
- 2
向 HMRC 登记
登记国民保险号码，并在需要时登记自我评估以取得唯一纳税人参考号（UTR）。
- 3
了解适用的税种
识别所得税与国民保险（雇员通常经 PAYE），以及增值税、资本利得税，公司则为公司税。
- 4
通过 PAYE 或自我评估纳税
雇员通过 PAYE 在来源处纳税；自雇者及其他人提交自我评估税表。
- 5
申报并遵守截止日期
在 1 月 31 日前在线提交自我评估税表（对应上一纳税年度，截至 4 月 5 日）并按期缴税。
- 6
留存记录并寻求建议
按规定期限留存记录，并就居住或非本籍（non-dom）问题寻求建议。
- 已确定居住/本籍（法定居住测试）
- 国民保险号码
- 自我评估登记与 UTR（如需要）
- 已识别适用税种（所得税、国民保险、增值税、资本利得税、公司税）
- 已通过 PAYE 或自我评估纳税
- 1 月 31 日前申报并缴税
- 按规定期限留存记录
- 居住/非本籍情形的建议
- HM Revenue & Customs (HMRC)
税务机关——公司税、增值税、申报。
常见问题
英国的税务年度是什么时候？
从 4 月 6 日至次年 4 月 5 日。
什么是国民保险？
国民保险是由劳动者和雇主缴纳的供款，用于国家福利和养老金，独立于所得税。
英国税务居民身份如何认定？
依据法定居住测试（SRT），根据在英国的天数和与英国的联系来认定；税务居民一般须就全球收入纳税。
政府门户
- 英国政府官网 — 英国政府服务统一入口，签证、税务、驾照、福利等一站式办理
- 英国移民局（UKVI） — 英国各类签证申请、BRP生物识别居留许可、工作许可证办理
- 英国税务海关总署（HMRC） — 英国所得税自评申报（Self Assessment）、国家保险、VAT增值税服务