ドイツ · 税制

法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。

AI が下書きし、編集レビュー済みです。詳細は公式の所管機関でご確認ください。

この国が税務上の居住者とみなす条件

ドイツに自由に使える住居有、または6か月を超える継続滞在（2暦年にまたがってもよい）で居住者。二重居住は条約タイブレーカーで解決。

日数の数え方: Wohnsitz（住所）または常居所（連続6ヶ月）

居住者となるその他の条件

税務上の居住者かどうかは在留資格とは別に判定されます。どのビザであってもこれらの基準に該当すれば居住者となり、ビザを手放すだけで自動的に外れるわけでもありません。

ドイツは所得に累進課税を行い（高所得者には連帯付加税、該当者には教会税が加わります）、ほとんどの商品・サービスに付加価値税を課します。税務上の居住者は全世界所得に課税され、税クラスによって毎月の源泉徴収額が変わります。

会社は連邦の枠組みのもと地元の税務署（Finanzamt）に申告する。法人利益には法人所得税に加え連帯付加税と地方の営業税が課され、多くの供給に VAT が課される。

1

納税上の居住性を判断する

ドイツに住居または常用の居所があれば通常ドイツの納税居住者となり、居住者は全世界所得に課税されます。
2

税務識別番号を取得する

住民登録により税 ID（Steuer-Identifikationsnummer）が自動付与され、申告用の別の税番号（Steuernummer）は税務署（Finanzamt）が発行します。
3

適用される税を理解する

所得税（Einkommensteuer）、連帯付加税、教会税（該当時）、社会保険料、事業の付加価値税（Umsatzsteuer）を把握します。
4

賃金税を源泉徴収する

被雇用者は税クラス（Steuerklasse）に基づき、毎月、賃金税（Lohnsteuer）と社会保険料が源泉徴収されます。
5

申告書を提出する

ELSTER を通じて税務署（Finanzamt）に所得税申告を行います。期限は通常翌年 7 月 31 日（税理士利用でより遅く）です。
6

納付・記録保存・助言を得る

残額を納付し、記録を保管し、クロスボーダーや税クラスの問題では助言を得ます。

税クラス（Steuerklassen）とは何ですか？

税クラスは婚姻状況や家族構成に応じて給与からの源泉徴収額を決めるもので、毎月の手取りに影響し、年次の確定申告で精算されます。

教会税はありますか？

特定の教会に登録している会員は、所得税と一緒に徴収される教会税を納めます。登録会員でなければかかりません。

全世界所得に課税されますか？

居住者は全世界所得に課税されますが、租税条約が適用されます。非居住者はドイツ源泉所得に課税されます。