中国 · 税制
法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。
AI が下書きし、編集レビュー済みです。詳細は公式の所管機関でご確認ください。
この国が税務上の居住者とみなす条件
2019年新法：年183日以上で居住者。6年連続183日以上かつ単年30日超出国なしで海外所得課税（条件達成の出国でリセット）。
- 主たる判定基準
- 複合テスト
- 日数のしきい値
- 183 日
日数の数え方: 住所または183日+「6年ルール」で海外所得免除
居住者となるその他の条件
- 「住所」は戸籍・家族・経済利益による習慣的居住
税務当局: chinatax.gov.cn
税務上の居住者かどうかは在留資格とは別に判定されます。どのビザであってもこれらの基準に該当すれば居住者となり、ビザを手放すだけで自動的に外れるわけでもありません。
中国の主な税は個人所得税、企業所得税、増値税（VAT）で、国家税務総局が管轄しています。税務上の居住者（一般に年間 183 日以上滞在）は全世界所得に課税されますが、一部の外国人には「6 年ルール」による緩和があります。
税務は国家税務総局（STA）と地方税務機関が所管する。会社は企業所得税を納め、多くの物品・サービスの販売に増値税（付加価値税）が課される。
- 企業所得税の標準税率は 25% で、要件を満たす小規模企業・ハイテク企業には軽減税率がある。
- 増値税の標準税率は 13% で、特定区分に 9%・6% の税率がある。
- 申告は STA の電子税務局を通じて行う。
- 1
納税上の居住性を判断する
中国は居住者（一般に 183 日以上）に全世界所得を課税し、六年ルールで一部外国人を緩和します。非居住者は中国源泉所得に課税されます。
- 2
税務当局に登録する
国家税務総局に登録されます。被雇用者は雇用主が源泉徴収を行います。
- 3
適用される税を理解する
個人所得税（IIT）、増値税、法人所得税（事業）、社会保険料を把握します。
- 4
毎月 IIT を源泉徴収する
雇用主が累計方式で毎月 IIT を源泉徴収・予納します。
- 5
年次確定精算を行う
年次 IIT 確定精算（通常 3 月 1 日〜6 月 30 日）を行い、総合所得を精算し控除を申告します。
- 6
納付・記録保存・助言を得る
差額を納付または還付申請し、記録を保管し、六年ルールや租税条約の減免について助言を得ます。
- 納税居住性の判断（183 日、六年ルール）
- 税務登録（国家税務総局）
- 適用税の特定（IIT・増値税・法人所得税・社会保険）
- 毎月の IIT 源泉徴収
- 年次 IIT 確定精算（3〜6 月）
- 特別付加控除の申告
- 記録の保管
- 六年ルール／租税条約の助言
よくある質問
中国ではどのような場合に税務上の居住者になりますか？
一般に、1 年間に中国に通算 183 日以上滞在すると税務上の居住者となり、所定のルールに従って全世界所得に課税されます。
個人所得税はどのように計算されますか？
給与所得には超過累進税率が適用され、基礎控除と追加の特別控除があります。通常は雇用主が毎月源泉徴収します。
外国人に対する外国所得については、軽減措置があるか。
「6 年ルール」により、期間内に居住年数の連続を中断した無住所者は、国外源泉所得の一部が中国で非課税となる場合があります。細則は具体的なため、最新の規定をご確認ください。