🇩🇪 ドイツ · 税制

法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。

クイック回答

ドイツは所得税を累進的に課税している（高額所得者に対する連帯特別税と、適用される場合の教会税を含む）そして、ほとんどの商品やサービスに対して付加価値税を課している。居住者は全世界所得に対して課税される。税金クラスは毎月の源泉徴収に影響する。

会社は連邦の枠組みのもと地元の税務署（Finanzamt）に申告する。法人利益には法人所得税に加え連帯付加税と地方の営業税が課され、多くの供給に VAT が課される。

手順

1

納税上の居住性を判断する

ドイツに住居または常用の居所があれば通常ドイツの納税居住者となり、居住者は全世界所得に課税されます。
2

税務識別番号を取得する

住民登録により税 ID（Steuer-Identifikationsnummer）が自動付与され、申告用の別の税番号（Steuernummer）は税務署（Finanzamt）が発行します。
3

適用される税を理解する

所得税（Einkommensteuer）、連帯付加税、教会税（該当時）、社会保険料、事業の付加価値税（Umsatzsteuer）を把握します。
4

賃金税を源泉徴収する

被雇用者は税クラス（Steuerklasse）に基づき、毎月、賃金税（Lohnsteuer）と社会保険料が源泉徴収されます。
5

申告書を提出する

ELSTER を通じて税務署（Finanzamt）に所得税申告を行います。期限は通常翌年 7 月 31 日（税理士利用でより遅く）です。
6

納付・記録保存・助言を得る

残額を納付し、記録を保管し、クロスボーダーや税クラスの問題では助言を得ます。

税クラス（Steuerklassen）とは何か。

税クラスは、婚姻および家族の状況に基づいて給与から源泉徴収される所得税の額を決定し、月々の手取り給与額に影響し、年度末の確定申告で調整される。

教会税はありますか？

特定の教会の登録会員は、所得税とともに徴収される教会税を支払うが、登録会員でない場合は免除される。

全世界所得に対して課税されるのですか。

居住者は、全世界所得に対して課税され、国際二重課税条約の対象となる；非居住者は、ドイツ源泉所得に対して課税される。

公式情報の集約であり、法的助言ではありません。必ず各機関の公式サイトでご確認ください。