🇺🇸 アメリカ · 税制

法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。

クイック回答

米国は、連邦所得税（IRS）に加えて、州としばしば地方税を課税する；税率は州によって異なり、所得税のない州もある。米国市民と居住者は、全世界所得に対して課税される — 米国は海外に住む市民を課税する点で独特である。事業体は、連邦と州の税務申告を行う。

連邦税は内国歳入庁（IRS）が管理し、連邦付加価値税はない。法人は連邦法人所得税を納め、売上税など多くの税は州・地方レベルで設定される。

手順

1

納税上の居住性を判断する

米国の納税居住者かを判断します。市民とグリーンカード保持者は全世界所得に課税され、その他は実質的滞在テストで居住者となり得ます。
2

納税者番号を取得する

社会保障番号（SSN）を取得し、対象外の場合は IRS から個人納税者番号（ITIN）を取得します。事業体は EIN を用います。
3

適用される税を理解する

連邦所得税（IRS）に加え、州・地方の所得税や売上税を把握します。所得税のない州もあります。
4

源泉徴収または予定納税を設定する

被雇用者は源泉徴収のため W-4 を提出し、自営業者などは四半期ごとに予定納税します。
5

申告を行う

期限（4 月中旬）までに連邦申告（Form 1040）と州申告を行います。海外の米国人は外国口座（FBAR/FATCA）も報告します。
6

納付・記録保存・助言を得る

納付すべき残額を支払い、法定期間の記録を保管し、クロスボーダーの状況では専門家の助言を得ます。

米国は全世界所得を課税するか。

はい — 米国市民および居住者は全世界所得に対して課税されるが、外国税額控除および外国で得た所得の免除により、重複課税を軽減できる。

全ての州に所得税があるのか。

いいえ — テキサスやフロリダなどのいくつかの州には個人所得税はないが、連邦所得税や他の州税をまだ負う可能性がある。

居住者の判定はどのように行われるのか？

居住者資格は、国籍、グリーンカードの資格、または実質的居住実態テストに基づいて決定され、非居住者は一般的に米国源泉所得のみに対して課税される。

公式情報の集約であり、法的助言ではありません。必ず各機関の公式サイトでご確認ください。