オーストラリア · 税制

法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。

AI が下書きし、編集レビュー済みです。詳細は公式の所管機関でご確認ください。

この国が税務上の居住者とみなす条件

ATOは「resides test」（生活拠点）が主、補助で183日・ドミサイル。

日数の数え方: 4テストいずれか合致で居住者：居住・ドミサイル・183日・年金

居住者となるその他の条件

税務当局: ato.gov.au

税務上の居住者かどうかは在留資格とは別に判定されます。どのビザであってもこれらの基準に該当すれば居住者となり、ビザを手放すだけで自動的に外れるわけでもありません。

オーストラリアではオーストラリア国税庁（ATO）が連邦レベルで累進税率の所得税を課し、ほとんどの取引に物品サービス税（GST）を課します。居住者は全世界所得に課税され、課税年度は 7 月 1 日から翌年 6 月 30 日までです。

税務はオーストラリア税務局（ATO）が所管する。会社は法人所得税を納め、多くの財・サービスに GST が課される。

1

納税上の居住性を確認する

豪州の納税居住性を判断します。居住者は全世界所得、外国居住者は豪州源泉所得に課税され、非課税枠は居住者に適用されます。
2

タックス・ファイル・ナンバーを取得する

ATO からタックス・ファイル・ナンバー（TFN）を取得します。事業体は ABN も登録し、必要に応じ GST を登録します。
3

適用される税を理解する

所得税（累進）、Medicare levy、ほとんどの商品・サービスへの GST（事業）、賃金への強制年金（superannuation）を把握します。
4

PAYG を源泉徴収する

雇用主が Pay As You Go（PAYG）税を源泉徴収し、自営業者は PAYG 分割納付を行う場合があります。
5

申告書を提出する

myTax または登録代理人を通じて申告します。自己申告は通常 10 月 31 日期限で、6 月 30 日終了の年度分です。
6

納付・記録保存・助言を得る

納付額を支払い、必要期間の記録を保管し、外国所得や居住性の問題では助言を得ます。

オーストラリアの課税年度はいつですか？

課税年度は 7 月 1 日から翌年 6 月 30 日までで、個人は年度終了後に確定申告を行います。

私は税務上の居住者ですか？

住所（domicile）テストや滞在日数などの基準で判定されます。居住者は全世界所得に、非居住者はオーストラリア源泉所得にのみ課税されます。

GST の税率は？

GST はほとんどの商品・サービスに一律の税率で課され、基本的な食料品など一部は免税です。