🇦🇺 オーストラリア · 税制
法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。
クイック回答
オーストラリアは、Australian Taxation Office (ATO) を通じて連邦レベルで所得税を累進税率で課し、ほとんどの供給に対してGoods and Services Tax (GST) を課しています。居住者は全世界所得に対して課税されます。税務年度は7月1日から6月30日までです。
税務はオーストラリア税務局（ATO）が所管する。会社は法人所得税を納め、多くの財・サービスに GST が課される。
- 法人税率は 30%、要件を満たす基準税率事業体（小規模会社）は 25%。
- GST は 10% で、多くの財・サービスに適用される。
- 申告・納付は ATO のビジネスポータル／myGovID でオンライン処理する。
手順
- 1
納税上の居住性を確認する
豪州の納税居住性を判断します。居住者は全世界所得、外国居住者は豪州源泉所得に課税され、非課税枠は居住者に適用されます。
- 2
タックス・ファイル・ナンバーを取得する
ATO からタックス・ファイル・ナンバー（TFN）を取得します。事業体は ABN も登録し、必要に応じ GST を登録します。
- 3
適用される税を理解する
所得税（累進）、Medicare levy、ほとんどの商品・サービスへの GST（事業）、賃金への強制年金（superannuation）を把握します。
- 4
PAYG を源泉徴収する
雇用主が Pay As You Go（PAYG）税を源泉徴収し、自営業者は PAYG 分割納付を行う場合があります。
- 5
申告書を提出する
myTax または登録代理人を通じて申告します。自己申告は通常 10 月 31 日期限で、6 月 30 日終了の年度分です。
- 6
納付・記録保存・助言を得る
納付額を支払い、必要期間の記録を保管し、外国所得や居住性の問題では助言を得ます。
チェックリスト
- 納税居住性の判断
- タックス・ファイル・ナンバー（TFN）[事業は ABN/GST]
- 適用税の特定（所得税・Medicare levy・GST・年金）
- PAYG 源泉徴収または分割
- myTax／代理人で申告（10 月 31 日まで）
- 年金拠出の把握
- 必要期間の記録保管
- 外国所得／居住性の助言
公式機関
- Australian Taxation Office (ATO)
国家税務当局 — 法人税・GST・申告。
よくある質問
オーストラリアの税務年度はいつですか。
所得税年は7月1日から6月30日までであり、個人は年度終了後に申告を行う。
所得税の目的では、居住者として扱われますか？
居住権は、居住地や身体的居住などのテストに基づいて決定される；居住者は全世界所得に対して課税されるが、非居住者はオーストラリア源泉による所得に対してのみ課税される。
GST率は何ですか。
GSTは基本的な食料品などのいくつかの免除があるほとんどの商品やサービスに対して固定税率で適用される。
公式情報の集約であり、法的助言ではありません。必ず各機関の公式サイトでご確認ください。
政府ポータル
- オーストラリア政府 — オーストラリア連邦政府の公式入口、各省庁サービスへの迅速なナビゲーション
- 内務省（移民） — 学生・就労ビザ、技術移民（189/190/491）、市民権申請の全プロセス
- オーストラリア税務局（ATO） — TFN申請・税還付・GST・スーパーアニュエーション・確定申告