アラブ首長国連邦 · 税制

法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。

AI が下書きし、編集レビュー済みです。詳細は公式の所管機関でご確認ください。

この国が税務上の居住者とみなす条件

2023年から正式な居住規則制定。個人所得税は引き続き0%、法人税9%は適用。

日数の数え方: 90日+UAE就労/居住ビザ、または183日単独

居住者となるその他の条件

税務当局: tax.gov.ae

税務上の居住者かどうかは在留資格とは別に判定されます。どのビザであってもこれらの基準に該当すれば居住者となり、ビザを手放すだけで自動的に外れるわけでもありません。

UAE では給与に個人所得税はかかりません。一定額を超える事業利益には連邦法人税が、ほとんどの商品・サービスには VAT が課されます。法人税と VAT は連邦税務庁（FTA）が管轄しています。

連邦税は連邦税務庁（FTA）が所管する。UAE は法人税と VAT を課すが、国際的に見ていずれも比較的低率。

法人税は AED 375,000 を超える課税所得に 9%（2023 年 6 月導入）。
VAT は 5% で、多くの財・サービスに適用される。
登録・申告・納付は FTA の EmaraTax ポータルで行う。
「適格フリーゾーン者（QFZP）」の要件を満たすフリーゾーン企業は適格所得に 0%。適格でない所得には 9% が課される。
2025 年 1 月 1 日以降、連結収入 7.5 億ユーロ以上の多国籍グループに属する UAE 事業体には 15% の国内ミニマム・トップアップ課税（DMTT、OECD 第 2 の柱）が適用される。

1

税務上の立場を確認する

UAE には個人所得税がありません。連邦法人税が一定基準を超える事業利益に課され、VAT がほとんどの商品・サービスに適用されます。
2

事業を FTA に登録する

事業体は連邦税務庁（FTA）で法人税を登録し、売上高が基準を超える場合は VAT も登録します。
3

適用される税を理解する

法人税（基準までは 0% の帯）、VAT、特定物品への物品税を把握します。フリーゾーンの規則は異なる場合があります。
4

会計記録を保存する

法人税と VAT のコンプライアンスのため、適切な会計記録を維持します。
5

期限内に申告する

FTA の EmaraTax ポータルを通じて、法人税申告と定期的な VAT 申告を期限内に行います。
6

納付し助言を得る

納付すべき税を支払い、フリーゾーンの適格所得や移転価格について助言を得ます。

UAE には個人所得税がありますか？

ありません。給与・賃金に個人所得税はかかりません。

法人税は私の事業に適用されますか？

一定の基準額を超える事業利益には連邦法人税が課され、適格なフリーゾーン活動には優遇措置があります。

VAT はありますか？

あります。ほとんどの商品・サービスに低い標準税率の VAT が課され、一部はゼロ税率または非課税です。