日本 · 税制
法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。
AI が下書きし、編集レビュー済みです。詳細は公式の所管機関でご確認ください。
この国が税務上の居住者とみなす条件
住所または継続居所1年で居住者。過去10年で5年未満滞在の非日本人＝非永住者（海外所得一部免税）。
- 主たる判定基準
- 複合テスト
- 日数のしきい値
- 日数基準なし
日数の数え方: 住所または継続的居所1年+「5/10年」ルールで永住・非永住区分（183日は租税条約の短期滞在者ルールで、この判定基準ではない）
居住者となるその他の条件
- 非永住者：海外所得は日本送金時のみ課税
- 永住者：全世界所得課税
税務当局: nta.go.jp
税務上の居住者かどうかは在留資格とは別に判定されます。どのビザであってもこれらの基準に該当すれば居住者となり、ビザを手放すだけで自動的に外れるわけでもありません。
日本では国税の所得税（国税庁が管轄）と地方の住民税が課され、ほとんどの商品・サービスに消費税がかかります。居住者は全世界所得に課税されますが、非永住者には別のルールがあります。
税務は国税庁（NTA）が所管する。会社は国の法人税と地方法人税を納め、多くの財・サービスに消費税が課される。
- 国の法人税率は 23.2% で、地方税と合わせた実効税率はより高い。
- 消費税（付加価値税相当）の標準税率は 10% で、一部品目に 8% の軽減税率がある。
- 申告・納付は国税庁の e-Tax を通じて行う。
- 1
居住区分を判断する
日本は居住区分で課税します。非永住者・永住者・非居住者で扱いが異なり、永住者は全世界所得に課税されます。
- 2
税務署と市区町村に登録する
市区町村（住民税）と税務署（国税の所得税）を通じて登録されます。被雇用者は雇用主が手続きします。
- 3
適用される税を理解する
国税の所得税、地方の住民税、消費税（事業）、社会保険料を把握します。
- 4
源泉徴収と年末調整を行う
雇用主が毎月所得税を源泉徴収し、年末調整を行います。多くの被雇用者は確定申告が不要になります。
- 5
必要なら確定申告する
他の所得がある、または源泉で完全に調整されない場合、2 月中旬〜3 月中旬に確定申告（kakutei shinkoku）を行います。
- 6
納付・記録保存・助言を得る
残額を納付し、記録を保管し、外国所得や住民税の時期については助言を得ます。
- 居住区分の判断（非永住/永住/非居住）
- 市区町村＋税務署の登録
- 適用税の特定（所得税・住民税・消費税・社会保険）
- 毎月の源泉徴収＋年末調整
- 必要時の確定申告（kakutei shinkoku）
- 外国所得の取扱いを確認
- 記録の保管
- 住民税の時期／外国所得の助言
- National Tax Agency (NTA)
国家税務当局。
よくある質問
住民税とは何ですか？
前年の所得に対して課される地方税（道府県民税と市町村民税）で、所得税とは別に課税され、税率は一般に約 10% です。
外国人の国外所得は課税されますか？
非永住者（おおむね居住 5 年以下）は原則として国内源泉所得と、国外源泉所得のうち日本に送金された分に課税されます。それより長く住む居住者は全世界所得に課税されます。
消費税とは何ですか？
日本の消費税は付加価値税の一種で、ほとんどの商品・サービスに標準税率（10%）で課されます。