カナダ · 税制
法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。
AI が下書きし、編集レビュー済みです。詳細は公式の所管機関でご確認ください。
この国が税務上の居住者とみなす条件
CRAは生活の中心地（住居・配偶者・扶養家族・健保・免許・銀行等）で判断。紐帯なしで183日以上＝みなし居住者。
- 主たる判定基準
- 事実関係の総合判断
- 日数のしきい値
- 183 日
日数の数え方: 居住的紐帯が主、183日「sojourner」みなしテストが補助
居住者となるその他の条件
- 主紐帯：住居・配偶者・扶養
- 副紐帯：健康保険証・運転免許・車・銀行口座
税務当局: canada.ca
税務上の居住者かどうかは在留資格とは別に判定されます。どのビザであってもこれらの基準に該当すれば居住者となり、ビザを手放すだけで自動的に外れるわけでもありません。
カナダは連邦と州の所得税を課し（カナダ歳入庁 CRA が管轄し、州の税率が上乗せされます）、ほとんどの商品・サービスに GST/HST を課します。税務上の居住者は全世界所得に課税され、居住する州によって合計税率が変わります。
税務はカナダ歳入庁（CRA）が所管する。法人は連邦・州の法人所得税を納め、多くの財・サービスに GST/HST が課される。
- 連邦の一般法人所得税率は連邦控除後で 15%。州が独自の税率を上乗せする。
- GST は連邦で 5%。一部の州は州税と統合して HST とする。
- 申告・納付は CRA の My Business Account を通じて行う。
- 1
居住区分を判断する
カナダの納税居住区分を判断します。居住者は全世界所得、非居住者はカナダ源泉所得に課税され、CRA は居住的つながりで判定します。
- 2
税番号を取得する
社会保険番号（SIN）を取得します。事業体は CRA から事業番号（BN）を取得します。
- 3
適用される税を理解する
連邦・州の所得税、GST/HST、給与控除（CPP/EI）、法人は法人税を把握します。
- 4
源泉徴収または分割納付する
雇用主が税と CPP/EI を源泉徴収し、自営業者などは四半期ごとに分割納付する場合があります。
- 5
申告を行う
T1 個人申告（通常 4 月 30 日期限）または T2 法人申告を行います。基準額超の外国資産は報告（Form T1135）します。
- 6
納付・記録保存・助言を得る
残額を納付し、6 年間記録を保管し、クロスボーダーや州の事項では助言を得ます。
- 居住区分の判断（居住的つながり）
- 社会保険番号（SIN）／事業番号（BN）
- 適用税の特定（連邦＋州＋GST/HST＋CPP/EI）
- 源泉徴収または四半期分割
- 期限までに T1（または T2 法人）申告
- 外国資産報告（T1135、該当時）
- 記録を 6 年間保管
- クロスボーダー／州事項の助言
- Canada Revenue Agency (CRA)
連邦税務当局 — 法人税・GST/HST・申告。
よくある質問
カナダでは全世界所得に課税されますか？
税務上の居住者は全世界所得に課税され、非居住者は原則としてカナダ源泉所得にのみ課税されます。
GST/HST とは何ですか？
GST は連邦の物品サービス税で、一部の州では州の売上税と統合されて HST（統一売上税）となり、ほとんどの商品・サービスに課されます。
州の所得税はどのような仕組みですか？
各州が連邦税率とは別に独自の所得税の税率区分を定めているため、合計税率は住んでいる州によって決まります。
政府ポータル
- カナダ政府 — カナダ連邦政府統合サービスポータル、移民・税務・給付・旅行情報
- カナダ移民局（IRCC） — エクスプレスエントリー・州推薦・就労/学習許可・永住権申請
- カナダ税務局（CRA） — T1個人確定申告・法人税・GST/HST・カナダ子育て給付（CCB）の申請