アメリカ · 税制

法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。

AI が下書きし、編集レビュー済みです。詳細は公式の所管機関でご確認ください。

この国が税務上の居住者とみなす条件

米国は全世界所得課税。税務居住者：市民・グリーンカード保有者・実質居住テスト（SPT）合致の非移民。

日数の数え方: 加重日数：当年全部+前年1/3+前々年1/6

居住者となるその他の条件

特例制度: 多国と租税条約タイブレーカー有。F/J学生5年・J研究者2年免除

税務当局: irs.gov

税務上の居住者かどうかは在留資格とは別に判定されます。どのビザであってもこれらの基準に該当すれば居住者となり、ビザを手放すだけで自動的に外れるわけでもありません。

米国では連邦所得税（IRS が管轄）に加えて州税、多くの場合は地方税も課されます。税率は州によって異なり、個人所得税のない州もあります。米国市民と税務上の居住者は全世界所得に課税されます。海外在住の市民にも課税する点で、米国は珍しい国です。事業者は連邦と州の両方に申告します。

連邦税は内国歳入庁（IRS）が管理し、連邦付加価値税はない。法人は連邦法人所得税を納め、売上税など多くの税は州・地方レベルで設定される。

1

納税上の居住性を判断する

米国の納税居住者かを判断します。市民とグリーンカード保持者は全世界所得に課税され、その他は実質的滞在テストで居住者となり得ます。
2

納税者番号を取得する

社会保障番号（SSN）を取得し、対象外の場合は IRS から個人納税者番号（ITIN）を取得します。事業体は EIN を用います。
3

適用される税を理解する

連邦所得税（IRS）に加え、州・地方の所得税や売上税を把握します。所得税のない州もあります。
4

源泉徴収または予定納税を設定する

被雇用者は源泉徴収のため W-4 を提出し、自営業者などは四半期ごとに予定納税します。
5

申告を行う

期限（4 月中旬）までに連邦申告（Form 1040）と州申告を行います。海外の米国人は外国口座（FBAR/FATCA）も報告します。
6

納付・記録保存・助言を得る

納付すべき残額を支払い、法定期間の記録を保管し、クロスボーダーの状況では専門家の助言を得ます。

米国は全世界所得に課税しますか？

はい。米国市民と税務上の居住者は全世界所得に課税されますが、外国税額控除や海外勤労所得控除（FEIE）で二重課税を軽減できます。

すべての州に所得税がありますか？

いいえ。テキサス州やフロリダ州など、個人所得税のない州もあります。ただし連邦税や州のその他の税は課される場合があります。

税務上の居住者はどのように判定されますか？

市民権、グリーンカードの有無、または実質的滞在テスト（substantial presence test）で判定されます。非居住者は原則として米国源泉所得にのみ課税されます。