イギリス · 税制
法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。
AI が下書きし、編集レビュー済みです。詳細は公式の所管機関でご確認ください。
この国が税務上の居住者とみなす条件
SRTは3段階：自動非居住→自動居住→紐帯充足。
- 主たる判定基準
- 複合テスト
- 日数のしきい値
- 183 日
日数の数え方: 法定居住者テスト（SRT）：自動テスト+紐帯テスト
居住者となるその他の条件
- 自動UK：183日以上で居住者
- 紐帯：家族・住居・仕事・前年90日・最多滞在国+日数閾値
特例制度: non-domのremittance基準は2025年4月6日に廃止。過去10年間英国税務居住者でなかった新規到着者は、最初の4年間、国外所得・譲渡益が100%非課税（FIG制度）。
税務当局: gov.uk
税務上の居住者かどうかは在留資格とは別に判定されます。どのビザであってもこれらの基準に該当すれば居住者となり、ビザを手放すだけで自動的に外れるわけでもありません。
英国は所得に所得税と国民保険料を課し、ほとんどの商品・サービスに VAT を課します。いずれも英国歳入関税庁（HMRC）の管轄です。英国の税務上の居住者は原則として全世界所得に課税され、課税年度は 4 月 6 日から翌年 4 月 5 日までです。
税務は歳入関税庁（HMRC）が所管する。会社は法人税を納め、多くの財・サービスに VAT が課される。
- 法人税の主たる税率は 25% で、低利益には 19% の小規模利益税率がある。
- VAT の標準税率は 20% で、特定の供給に 5%・ゼロ税率がある。
- 申告・納付は HMRC を通じてオンラインで行う。
- 1
居住性とドミサイルを判断する
法定居住テストで英国の納税居住性を判断します。居住者は原則全世界所得、非居住者は英国所得に課税されます。
- 2
HMRC に登録する
国民保険番号を登録し、必要ならセルフアセスメントを登録して固有納税者参照番号（UTR）を取得します。
- 3
適用される税を理解する
所得税と国民保険（被雇用者は通常 PAYE 経由）、VAT、キャピタルゲイン税、会社は法人税を把握します。
- 4
PAYE またはセルフアセスメントで納税する
被雇用者は PAYE で源泉課税され、自営業者などはセルフアセスメント申告を行います。
- 5
申告し期限を守る
セルフアセスメント申告を 1 月 31 日までにオンラインで（4 月 5 日終了の前年度分）行い、期限までに納付します。
- 6
記録を保管し助言を得る
必要な期間の記録を保管し、居住やノンドム（non-dom）の問題では助言を得ます。
- 居住性/ドミサイルの判断（法定居住テスト）
- 国民保険番号
- セルフアセスメント登録＋ UTR（必要時）
- 適用税の特定（所得税・国民保険・VAT・CGT・法人税）
- PAYE またはセルフアセスメントの運用
- 1 月 31 日までに申告＋納付
- 必要期間の記録保管
- 居住／ノンドム事案の助言
- HM Revenue & Customs (HMRC)
税務当局 — 法人税・VAT・申告。
よくある質問
英国の課税年度はいつですか？
4 月 6 日から翌年 4 月 5 日までです。
国民保険（National Insurance）とは何ですか？
労働者と雇用主が納める拠出金で、国の給付や年金の財源となります。所得税とは別のものです。
英国の税務上の居住者はどのように判定されますか？
法定居住者テスト（SRT）により、英国での滞在日数と英国とのつながりから判定されます。居住者は原則として全世界所得に課税されます。
政府ポータル
- 英国政府（GOV.UK） — 英国政府サービスの統合入口、ビザ・税務・免許・給付などワンストップ
- 英国ビザ移民局（UKVI） — 英国ビザ申請・生体認証居住許可（BRP）・就労許可証の手続き
- 英国歳入関税庁（HMRC） — 自己評価確定申告・国民保険・VAT登録と支払いのサービス