🇬🇧 イギリス · 税制
法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。
クイック回答
イギリスは、所得（所得税と国民保険）を課税し、ほとんどの商品やサービスに対して付加価値税を課し、HMRCによって管理される。イギリスの居住者は一般的に全世界所得に対して課税される；税務年度は4月6日から4月5日までである。
税務は歳入関税庁（HMRC）が所管する。会社は法人税を納め、多くの財・サービスに VAT が課される。
- 法人税の主たる税率は 25% で、低利益には 19% の小規模利益税率がある。
- VAT の標準税率は 20% で、特定の供給に 5%・ゼロ税率がある。
- 申告・納付は HMRC を通じてオンラインで行う。
手順
- 1
居住性とドミサイルを判断する
法定居住テストで英国の納税居住性を判断します。居住者は原則全世界所得、非居住者は英国所得に課税されます。
- 2
HMRC に登録する
国民保険番号を登録し、必要ならセルフアセスメントを登録して固有納税者参照番号（UTR）を取得します。
- 3
適用される税を理解する
所得税と国民保険（被雇用者は通常 PAYE 経由）、VAT、キャピタルゲイン税、会社は法人税を把握します。
- 4
PAYE またはセルフアセスメントで納税する
被雇用者は PAYE で源泉課税され、自営業者などはセルフアセスメント申告を行います。
- 5
申告し期限を守る
セルフアセスメント申告を 1 月 31 日までにオンラインで（4 月 5 日終了の前年度分）行い、期限までに納付します。
- 6
記録を保管し助言を得る
必要な期間の記録を保管し、居住やノンドム（non-dom）の問題では助言を得ます。
チェックリスト
- 居住性/ドミサイルの判断（法定居住テスト）
- 国民保険番号
- セルフアセスメント登録＋ UTR（必要時）
- 適用税の特定（所得税・国民保険・VAT・CGT・法人税）
- PAYE またはセルフアセスメントの運用
- 1 月 31 日までに申告＋納付
- 必要期間の記録保管
- 居住／ノンドム事案の助言
公式機関
- HM Revenue & Customs (HMRC)
税務当局 — 法人税・VAT・申告。
よくある質問
イギリスの所得税の年度はいつですか。
4月6日から翌年の4月5日までです。
国民保険は何ですか？
労働者と雇用主が支払う拠出金であり、国家の給付や年金を資金としており、所得税とは別である。
UKの居住地はどのように決定されるのか。
法定居住者テストは、出席日数とつながりに基づいて英国における所得税の居住者資格を決定し、居住者は一般的に全世界所得に対して課税される。
公式情報の集約であり、法的助言ではありません。必ず各機関の公式サイトでご確認ください。
政府ポータル
- 英国政府（GOV.UK） — 英国政府サービスの統合入口、ビザ・税務・免許・給付などワンストップ
- 英国ビザ移民局（UKVI） — 英国ビザ申請・生体認証居住許可（BRP）・就労許可証の手続き
- 英国歳入関税庁（HMRC） — 自己評価確定申告・国民保険・VAT登録と支払いのサービス