葡萄牙 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
AI 起草，已经编辑复核。具体规定请以官方主管机关为准。
这个国家何时把你视为税务居民
在当年开始或结束的任意 12 个月内超过 183 天，或拥有拟长期作为惯常居所的住房，即为居民。NHR 已于 2024 年对新申请关闭，由 IFICI 取代。
- 主要测试
- 复合测试
- 天数门槛
- 183 天
天数如何计算: 在当年开始或结束的任意 12 个月内超过 183 天，或持有拟作惯常居所的住房
同样构成居民的情形
- 海运/空员豁免：员工身份 + 公司在葡 = 视同居民
特别税制: IFICI (2024-) 替代 NHR：高附加值职业 + R&D 优惠
税务机关: info.portaldasfinancas.gov.pt
税务居民身份与移民身份分开判定——无论你持有何种签证，下列测试都可能让你成为税务居民；仅仅离开或放弃签证，也不当然终止这一身份。
葡萄牙对个人收入（IRS）征税，对公司利润（IRC）征税，并对增值税（IVA）征税，由税务局（Autoridade Tributária，AT）管理。税务居民的全球收入都需要缴税；针对新居民的特殊制度已经发生变化，因此请核实当前的规定。
葡萄牙的税收由税务局（Autoridade Tributária，AT）管理：个人所得税（IRS），公司税（IRC）和增值税（IVA）。税务居民的全球收入都需要缴税。
- AT 管理 IRS ， IRC 和 IVA 。
- 税务居民需对全球收入纳税。
- 增值税（VAT）适用于大多数商品和服务。
- 1
确定你的居民身份
若你在葡萄牙停留超过 183 天或在此保有惯常住所，一般即为葡萄牙税务居民；居民对全球收入纳税。
- 2
取得税号（NIF）
取得葡萄牙税号（NIF）以工作、开户并与税务局（Autoridade Tributária）打交道。
- 3
了解适用的税种
识别个人所得税（IRS）、企业增值税（IVA）、社会保障缴费，以及若持有房产的市政房产税。
- 4
核查入境居民制度
旧的非惯常居民（NHR）制度已停止接纳新申请人；后续激励（IFICI）可能适用于部分人——须核对现行资格。
- 5
提交 IRS 申报
每年 4 月至 6 月间就上一年度提交年度 IRS 申报。
- 6
缴税、留存记录并寻求建议
缴纳或收取调整差额，留存记录，并就入境居民激励寻求建议。
- 已确定居民身份（183 天/惯常住所）
- 税号（NIF）
- 已识别适用税种（IRS、IVA、社会保障、市政房产税）
- 已核查入境居民制度（NHR/IFICI）
- IRS 申报（4–6 月）
- 调整差额已缴纳/收取
- 留存记录
- 入境居民激励的建议
- Autoridade Tributária e Aduaneira
税务门户 — 所得税，企业税和IVA。
常见问题
我何时被视为葡萄牙税务居民？
一般来说，如果您在葡萄牙停留超过183天或在那里有常住的家，居民将对全球收入征税。
NHR 制度发生了什么变化？
经典的非习惯居住者制度已经不再对新申请人开放，并被一个更为狭隘的激励政策所取代，在依赖税收优惠之前，请先核实当前的规则。
什么是IVA税率？
增值税（IVA）适用标准税率，对某些商品和服务有减税率，并在自治区有不同的税率。
政府门户
- ePortugal 政务门户 — 公民与企业服务门户，含居留、外国人事务
- 财政门户（Portal das Finanças） — 葡萄牙所得税（IRS）、增值税（IVA）、税号（NIF）
- AICEP 葡萄牙投资贸易局 — 外商投资与贸易促进