スイス · 税制

法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。

AI が下書きし、編集レビュー済みです。詳細は公式の所管機関でご確認ください。

この国が税務上の居住者とみなす条件

閾値低：就労を伴う30日で居住者。州税は大きく異なる。

日数の数え方: 就労滞在：30日、就労なし：90日

居住者となるその他の条件

税務当局: estv.admin.ch

税務上の居住者かどうかは在留資格とは別に判定されます。どのビザであってもこれらの基準に該当すれば居住者となり、ビザを手放すだけで自動的に外れるわけでもありません。

スイスでは、連邦、州、コミューンの3つのレベルで税金が課せられる；連邦税務局（FTA）が連邦税と低い付加価値税を監督している；税率は州によって大きく異なるため、居住地は大きな違いをもたらす；

スイスでは、連邦、州、市町村の3つのレベルで税金が課せられる；連邦税務局（Federal Tax Administration、FTA）が連邦税と付加価値税（VAT）を監督している。税率は州によって大きく異なる。

1

居住性と州を判断する

住所地でスイスの納税居住者となります。税は連邦・州・市町村の三段階で課されるため、州が重要です。
2

源泉徴収と申告課税を理解する

C 許可のない外国人被雇用者は通常、源泉課税（Quellensteuer／impôt à la source）となり、その他は通常の申告を行います。
3

適用される税を理解する

連邦・州・市町村の所得税、財産税、事業の VAT（MWST/TVA）、社会保険料（AHV/AVS）を把握します。
4

税務当局に登録する

州の税務署が課税を行います。居住開始時に登録します。
5

必要なら申告する

申告義務がある場合（源泉所得が基準超、または C 許可保持など）、州により異なる期限までに州の申告を提出します。
6

納付・記録保存・助言を得る

暫定・確定の請求を納付し、記録を保管し、州をまたぐ／国境をまたぐ事案では助言を得ます。

スイスの税金はなぜ大きく異なるのでしょうか？

州と自治体はそれぞれ税率を設定するため、同一の収入でも居住地によって大幅に税金が異なる可能性がある。

財産税はありますか?

はい — カントンは、所得税に加えて、純資産に対して年間の財産税を課します。

スイスの付加価値税はどのくらい高いですか。

スイスのVATはヨーロッパの標準では低く、FTAによってほとんどの商品やサービスに適用される。