荷兰 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
AI 起草，已经编辑复核。具体规定请以官方主管机关为准。
荷兰对个人所得按「箱」（Box）分类征税（工作与自住房、实质性持股、储蓄与投资），并征收公司所得税和增值税（BTW），由荷兰税务局（Belastingdienst）征管。税务居民须就全球收入纳税。
税务由税务海关总署 (Belastingdienst) 管理。公司缴纳企业所得税 (vennootschapsbelasting)，多数商品与服务适用增值税 (BTW)。
- 企业所得税对 20 万欧元以下利润为 19%，超过部分为 25.8%。
- 增值税 (BTW) 标准税率为 21%，特定货物适用 9% 的较低税率。
- 申报与缴税通过 Belastingdienst 在线办理。
- 1
确定你的居民身份
若你的固定住所与生活联系在荷兰，一般即为荷兰税务居民；居民对全球收入纳税。
- 2
取得公民服务号（BSN）
登记时取得公民服务号（BSN），用于所有税务与政府事务。
- 3
了解「箱式」制度
荷兰所得税分三个「箱」：box 1（就业/自住房）、box 2（重大持股）、box 3（储蓄与投资）；增值税（BTW）适用于企业。
- 4
预扣工资税
雇主预扣工资税（loonheffing）；符合条件的入境雇员可享 30% 规则（正在改革）。
- 5
提交你的税表
向税务局（Belastingdienst）提交所得税申报（aangifte），通常就上一年度于 5 月 1 日前提交。
- 6
缴税、留存记录并寻求建议
缴纳或收取差额，留存记录，并就 30% 规则与 box 3 寻求建议。
- 已确定居民身份（固定住所/生活联系）
- 公民服务号（BSN）
- 理解「箱式」制度（box 1/2/3）+ 企业增值税
- 工资税预扣；符合条件则 30% 规则
- 所得税申报（aangifte，约 5 月 1 日前）
- 差额已缴纳/收取
- 留存记录
- 30% 规则 / box 3 的建议
- Belastingdienst (Tax and Customs Administration)
税务机关——企业税、增值税、申报。
常见问题
什么是 Box 分类税制？
个人所得分为 Box 1（工作与自住房）、Box 2（实质性持股）和 Box 3（储蓄与投资），各自适用不同的征税方式。
什么是 30% 税收优惠？
一项让符合条件的外来工作者部分工资免税的优惠；该优惠已被缩减，请查阅现行条件。
什么是 BTW？
BTW 是荷兰的增值税，大多数商品和服务适用标准税率，部分项目适用低税率。
政府门户
- 荷兰中央政府 — 荷兰中央政府政策与公共服务门户
- 移民与归化局（IND） — 居留许可、签证、归化申请
- 税务局（Belastingdienst） — 荷兰所得税、增值税、税号申请
- 荷兰商会（KVK） — 公司注册、商业登记