意大利 · 税务体系
企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。
AI 起草，已经编辑复核。具体规定请以官方主管机关为准。
这个国家何时把你视为税务居民
若任一条件成立：在 Anagrafe 登记 ≥ 183 天、肉身在意 ≥ 183 天、或主要利益中心在意。
- 主要测试
- 复合测试
- 天数门槛
- 183 天
天数如何计算: 注册居民、183 天、或 vital interests 中心
同样构成居民的情形
- Black-list 国家居民推定为意居民（举证责任倒置）
特别税制: 回流人员制度（2024 年起迁入）：符合条件的工资/自雇所得 50% 免税（有未成年子女 60%），每年上限 €60 万，期限 5 年。新居民境外所得统一税：2026 年起迁入者每年 €30 万（2024-08-10 至 2025 年迁入者 €20 万，更早 €10 万）。
税务机关: agenziaentrate.gov.it
税务居民身份与移民身份分开判定——无论你持有何种签证，下列测试都可能让你成为税务居民；仅仅离开或放弃签证，也不当然终止这一身份。
意大利对个人收入（IRPEF，进步所得税）和公司利润（IRES）以及区域和市政附加税和增值税（IVA）征税，由Agenzia delle Entrate管理，税务居民的全球收入都需要缴税。
意大利主要商业税种包括 IRES 企业所得税、IRAP 地区生产税、VAT 以及预提税／薪资相关义务。个人所得税为累进制，并可能叠加大区与市政附加税。
- IRES 是全国性企业所得税；IRAP 是地区税，规则会随地区和业务类型变化。
- VAT 登记与定期申报通过 Agenzia delle Entrate 系统办理。
- 实际申报义务应以官方指南和持牌顾问意见为准；本页仅作导航。
- 1
确定你的居民身份
若你登记为居民或停留超过 183 天，一般即为意大利税务居民；居民对全球收入纳税。
- 2
取得税号（codice fiscale）
取得意大利税号（codice fiscale），用于所有税务与行政事务。
- 3
了解适用的税种
识别个人所得税（IRPEF）及地区与市政附加税、企业增值税（IVA），以及社会保险费。
- 4
核查入境工作者制度
符合条件的入境工作者可享受'impatriati'制度，对部分就业收入予以免税（须核对现行规则）。
- 5
提交你的税表
通过预填的 730 表（雇员）或 Redditi PF 表提交所得税申报（dichiarazione dei redditi）。
- 6
缴税、留存记录并寻求建议
通过 F24 表缴税，留存记录，并就 impatriati 制度与附加税寻求建议。
- 已确定居民身份（已登记/183 天）
- 税号（codice fiscale）
- 已识别适用税种（IRPEF+地区/市政、IVA、社会保险）
- 已核查入境工作者（impatriati）制度
- 已申报（730 或 Redditi PF）
- 通过 F24 缴税
- 留存记录
- impatriati 制度/附加税的建议
- Agenzia delle Entrate
负责所得税、VAT 与纳税人服务的官方税务机构。
- Ministero dell’Economia e delle Finanze
财政部与税收政策主管机构。
常见问题
我在什么时候被视为意大利税务居民？
一般来说，如果你在意大利的大部分时间里被登记为居民，或者你的家或主要利益在意大利，居民将被对全球收入征税。
新的居留者有什么样的平税制度？
意大利提供可选制度，包括针对合格新居民的外国收入的固定替代税；验证当前金额和资格。
什么是增值税（IVA）？
IVA是意大利的增值税，适用于大多数商品和服务的标准税率，并对某些类别的商品和服务采用降低的税率。
政府门户
- 意大利政府 — 意大利政府官方门户
- 内政部（居留） — 居留许可（permesso di soggiorno）、入境事务
- 税务局（Agenzia delle Entrate） — 意大利个税、增值税、税号（codice fiscale）
- 意大利签证门户（MAECI） — 境外签证申请与要求查询