オランダ · 税制

法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。

AI が下書きし、編集レビュー済みです。詳細は公式の所管機関でご確認ください。

オランダは個人所得を「ボックス」（勤労・自宅、大口株式保有、貯蓄・投資）に分けて課税し、法人税と付加価値税（BTW）も課します。管轄はオランダ税務当局（Belastingdienst）です。居住者は全世界所得に課税されます。

税務は税務関税庁（Belastingdienst）が所管する。会社は法人所得税（vennootschapsbelasting）を納め、多くの財・サービスに VAT（BTW）が課される。

1

居住性を判断する

恒久的住居と生活の結びつきがオランダにあれば通常オランダの納税居住者となり、居住者は全世界所得に課税されます。
2

BSN を取得する

住民登録時に市民サービス番号（BSN）を取得し、すべての税務・行政手続きに用います。
3

ボックス制度を理解する

オランダの所得税は 3 つのボックス制です。ボックス 1（給与/持家）、ボックス 2（実質的持株）、ボックス 3（貯蓄・投資）。事業には VAT（BTW）が適用されます。
4

賃金税を源泉徴収する

雇用主が賃金税（loonheffing）を源泉徴収します。対象となる入国従業員は 30% ルール（改革中）の恩典を受けられる場合があります。
5

申告書を提出する

税務当局（Belastingdienst）に所得税申告（aangifte）を、前年分について通常 5 月 1 日までに提出します。
6

納付・記録保存・助言を得る

差額を納付または受領し、記録を保管し、30% ルールやボックス 3 について助言を得ます。

よくある質問

ボックス制度とは何ですか？

個人所得をボックス 1（勤労・自宅）、ボックス 2（大口株式保有）、ボックス 3（貯蓄・投資）に分け、それぞれ異なる方法で課税します。

30% ルーリングとは何ですか？

要件を満たす国外からの就労者が給与の一部を非課税で受け取れる優遇措置です。縮小されているため、最新の条件を確認してください。

BTW とは何ですか？

BTW はオランダの付加価値税で、ほとんどの商品・サービスに標準税率、一部に軽減税率が適用されます。