イタリア · 税制
法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。
AI が下書きし、編集レビュー済みです。詳細は公式の所管機関でご確認ください。
この国が税務上の居住者とみなす条件
次のいずれか：Anagrafe登録183日以上、物理的滞在183日以上、または主要利益が伊国。
- 主たる判定基準
- 複合テスト
- 日数のしきい値
- 183 日
日数の数え方: 登録住所、183日、または重要利益の中心
居住者となるその他の条件
- ブラックリスト国居住者は意居住者と推定（立証責任移転）
特例制度: 帰国者優遇（2024年以降の転入）：対象となる給与・自営所得の50%が非課税（未成年の子がいれば60%）、年間上限60万ユーロ、5年間。新規居住者の国外所得定額税：2026年以降の転入は年30万ユーロ（2024年8月10日〜2025年の転入は20万、それ以前は10万）。
税務当局: agenziaentrate.gov.it
税務上の居住者かどうかは在留資格とは別に判定されます。どのビザであってもこれらの基準に該当すれば居住者となり、ビザを手放すだけで自動的に外れるわけでもありません。
イタリアは、個人所得（IRPEF、累進課税）、企業の利益（IRES）、地域および市の追徴税、および付加価値税（IVA）を課税し、Agenzia delle Entrateが運営している。居住者は、全世界所得に対して課税される。
イタリアの主要な事業税制は、IRES 法人所得税、IRAP 地域生産税、VAT、源泉・給与関連義務で構成される。個人所得税は累進制で、州・市町村の付加税がかかる場合がある。
- IRES は国税としての法人所得税。IRAP は地域税で、地域と事業内容により扱いが変わる。
- VAT 登録と定期申告は Agenzia delle Entrate のシステムで行う。
- 実際の申告義務は公式案内と有資格アドバイザーで確認する。本ページは案内用。
- 1
居住性を判断する
住民として登録されるか 183 日超滞在すれば通常イタリアの納税居住者となり、居住者は全世界所得に課税されます。
- 2
納税者番号（codice fiscale）を取得する
すべての税務・行政手続きに用いるイタリアの納税者番号（codice fiscale）を取得します。
- 3
適用される税を理解する
個人所得税（IRPEF）と州・市の付加税、事業の VAT（IVA）、社会保険料を把握します。
- 4
入国就労者制度を確認する
対象となる入国就労者は、給与所得の一部を免税とする『impatriati』制度の恩典を受けられる場合があります（現行規則を確認）。
- 5
申告書を提出する
事前記入済みの 730（被雇用者）または Redditi PF を用いて所得税申告（dichiarazione dei redditi）を行います。
- 6
納付・記録保存・助言を得る
F24 で納付し、記録を保管し、impatriati 制度や付加税について助言を得ます。
- 居住性の判断（登録済み／183 日）
- 納税者番号（codice fiscale）
- 適用税の特定（IRPEF＋州/市、IVA、社会保険料）
- 入国就労者（impatriati）制度を確認
- 申告（730 または Redditi PF）
- F24 での納付
- 記録の保管
- impatriati 制度／付加税の助言
- Agenzia delle Entrate
所得税・VAT・納税者サービスを所管する公式税務機関。
- Ministero dell’Economia e delle Finanze
財務省および税制政策当局。
よくある質問
イタリアの税務居住者となるのはいつですか？
一般的に、年間のほとんどの期間にあなたがイタリアに住民として登録されている、またはあなたの自宅や主な利益がイタリアにある場合、居住者は全世界所得に対して課税される。
新住民に対するフラット税制度は何か？
イタリアでは、外国所得に対する代替固定税制などの任意制度を提供しており、対象となる新規居住者の場合に適用されるが、現在の金額と対象要件を確認する必要がある。
IVAは何ですか？
IVAはイタリアの付加価値税で、標準的な税率が大多数の商品やサービスに適用され、一部のカテゴリについては軽減税率が適用される。
政府ポータル
- イタリア政府 — イタリア政府の公式ポータル
- 内務省（在留） — 在留許可（permesso di soggiorno）・入国事務
- 歳入庁（Agenzia delle Entrate） — イタリア所得税・VAT・納税者番号（codice fiscale）
- イタリアビザポータル（MAECI） — 在外ビザ申請・要件確認