香港 · 税制
法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。
AI が下書きし、編集レビュー済みです。詳細は公式の所管機関でご確認ください。
この国が税務上の居住者とみなす条件
属地源泉主義：滞在日数不問、海外源泉所得は非課税。
- 主たる判定基準
- ドミサイル
- 日数のしきい値
- 日数基準なし
日数の数え方: 居住地課税なし。香港源泉の給与のみに給与所得税
居住者となるその他の条件
- 60日ルール：香港勤務60日以下は給与税免除
税務当局: ird.gov.hk
税務上の居住者かどうかは在留資格とは別に判定されます。どのビザであってもこれらの基準に該当すれば居住者となり、ビザを手放すだけで自動的に外れるわけでもありません。
香港は簡素・低税率・属地主義の税制で、香港源泉の所得のみ課税されます。個人は給与所得税（標準税率の上限あり）を納め、VAT・キャピタルゲイン税はなく、国外所得も非課税です。当局は税務局です。
税務は税務局（IRD）が所管する。香港は簡素な属地主義の税制を採り、域内源泉利益に利得税を課し、VAT/GST はない。
- 利得税は二段階で、最初の 200 万香港ドルに 8.25%、超過分に 16.5%（法人格のない事業はより低い）。
- 原則として香港源泉利益のみに課税される（属地主義）。
- VAT・GST・キャピタルゲイン税はなく、配当への源泉税もない。
- 1
属地主義を理解する
香港で生じた、または香港由来の所得のみ課税され、国外源泉所得・キャピタルゲイン・配当は原則非課税です。
- 2
税務局に登録する
税務ファイルが発行されます。就労開始時に雇用主が税務局（IRD）に通知します。
- 3
適用される税を理解する
雇用所得への給与所得税、事業の利得税、賃貸収入への物業税を把握します。VAT/GST・キャピタルゲイン税はありません。
- 4
毎月の源泉徴収がないことに留意する
通常、毎月の PAYE はありません。給与所得税は査定後に、暫定＋確定の分割で納めることが多いです。
- 5
確定申告（BIR60）を提出する
毎年 IRD が送付する個人報税表（BIR60）を提出し、所得を申告し諸控除を申請します。
- 6
納付・記録保存・助言を得る
査定された税（暫定・確定）を納付し、記録を保管し、所得の源泉や 60 日訪問者ルールについて助言を得ます。
- 属地主義の理解（香港源泉のみ）
- 税務局の税務ファイル
- 適用税の特定（給与所得税・利得税・物業税、VAT/CGT なし）
- 毎月 PAYE なし——暫定＋確定税
- 個人報税表（BIR60）の提出
- 諸控除の申請
- 記録の保管
- 所得の源泉／60 日ルールの助言
- Inland Revenue Department (IRD)
税務当局 — 利得税・申告。
よくある質問
香港は国外所得に課税しますか？
いいえ。香港は香港源泉の所得のみ課税し、国外源泉所得は原則非課税です。
VAT やキャピタルゲイン税はありますか？
いいえ。香港には VAT/GST も一般的なキャピタルゲイン税もありません。
税は毎月源泉徴収されますか？
通常はいいえ。給与所得税は査定後に、通常は暫定＋確定税として納め、毎月の PAYE ではありません。
政府ポータル
- GovHK 香港政府ポータル — 居住・税務・就労・公共サービスへの統一入口。
- 香港税務局 — 給与所得税・事業所得税、確定申告の時期、eTAX 電子申告。
- 香港入境管理局 — ビザ・入境許可、トップタレントパス、居留権、香港身分証。
- 香港会社登記処 — 会社設立、年次報告、企業情報の公開検索。