🇩🇰 デンマーク · 税制
法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。
クイック回答
デンマークの個人課税は高税率だが手続きは簡素です。CPR 番号と税カードを取得し、デンマーク税務庁（Skattestyrelsen）が年次査定を事前記入します。居住者は全世界所得に課税され、一部の高所得者・研究者には特別スキームがあります。
税務はデンマーク税務庁（Skattestyrelsen / skat.dk）が所管する。会社は法人所得税を納め、多くの財・サービスに VAT（moms）が課される。
- 法人所得税率は 22%。
- VAT（moms）は一律 25% の標準税率で、例外はごくわずか。
- 申告・納付は skat.dk を通じてオンラインで行う。
手順
- 1
居住性を判断する
デンマークに利用可能な住居があるか 6 か月超滞在すれば通常デンマークの納税居住者となり、居住者は全世界所得に課税されます。
- 2
CPR と税カードを取得する
CPR 番号と税カード（skattekort）を登録します。雇用主がこれを用いて正しい税を源泉徴収します。
- 3
適用される税を理解する
国税・市税の所得税、労働市場拠出（AM-bidrag）、教会税（任意）、事業の VAT（moms）を把握します。
- 4
源泉徴収する
雇用主が税カードに基づき源泉徴収します。事前所得査定（forskudsopgørelse）が税率を定めます。
- 5
年次査定を確認する
デンマーク税務庁（Skattestyrelsen）が事前記入の年次報告（årsopgørelse）を発行します。TastSelv で確認・修正します。
- 6
納付・記録保存・助言を得る
過不足を精算し、記録を保管し、研究者／駐在員スキームや越境就労について助言を得ます。
チェックリスト
- 居住性の判断（住居／6 か月超）
- CPR 番号＋税カード（skattekort）
- 適用税の特定（国税+市税所得税・AM-bidrag・教会税・VAT）
- 税カードによる源泉徴収＋事前査定
- TastSelv で年次報告（årsopgørelse）を確認
- 過不足の精算
- 記録の保管
- 研究者／駐在員スキームの助言
公式機関
- Danish Tax Agency (skat.dk)
税務当局 — 法人税・VAT・申告。
よくある質問
デンマークは申告書を事前記入しますか？
はい。税務庁が事前記入の年次報告（årsopgørelse）を発行し、TastSelv でオンライン確認・調整します。
AM-bidrag とは何ですか？
労働市場拠出は、他の税に先立って勤労所得に一定率で課される負担です。
駐在員向け税制はありますか？
デンマークには一部の研究者・高所得従業員向けの特別スキームがあります。現行の条件と期間を確認します。
公式情報の集約であり、法的助言ではありません。必ず各機関の公式サイトでご確認ください。