🇧🇷 ブラジル · 税制
法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。
クイック回答
ブラジルの税制は複雑で多層的である：連邦所得税（IRPF/IRPJ）がReceita Federalを通じて課せられ、さらに州（ICMS）と市（ISS）の税金がある。居住者は世界中の収入に対して課税される。
連邦税は連邦歳入庁（Receita Federal）が所管する。会社は法人所得税（IRPJ）と純利益社会負担金（CSLL）を納める。間接税は二元 VAT へ改革が進む。
- IRPJ と CSLL を合わせた実効法人税率はおよそ 34%。
- 間接税（ICMS/ISS/PIS/COFINS）は二元 VAT（CBS/IBS）へ統合されつつある。
- 申告は電子化され、SPED デジタル記帳システムを用いる。
手順
- 1
居住性を判断する
永住ビザでの入国、または一時ビザで 183 日経過するとブラジルの納税居住者となり、居住者は全世界所得に課税されます。
- 2
CPF を取得する
ほぼすべての金融・税務手続きに必要な CPF（個人納税者番号）を取得します。
- 3
適用される税を理解する
個人所得税（IRPF、累進）、源泉されない一部所得への月次 carnê-leão、社会保険料を把握します。
- 4
源泉徴収または carnê-leão を納付する
雇用主が IRPF を源泉徴収します。国外や個人からの所得には月次 carnê-leão の納付が必要な場合があります。
- 5
年次調整申告を行う
春の申告期間に、連邦国税庁（Receita Federal）へ年次所得税調整申告（DIRPF）を行います。
- 6
納付・記録保存・助言を得る
残額を納付し（分割可）、記録を保管し、国外所得や出国税について助言を得ます。
チェックリスト
- 居住性の判断（永住ビザ／183 日）
- CPF（個人納税者番号）
- 適用税の特定（IRPF・carnê-leão・社会保険料）
- 源泉徴収または月次 carnê-leão
- 年次調整申告（DIRPF）
- 残額の納付（必要なら分割）
- 記録の保管
- 国外所得／出国税の助言
公式機関
- Receita Federal
連邦税務当局。
よくある質問
ブラジルでは誰が連邦税を管理していますか？
Receita Federalは連邦所得税および社会貢献金を管理し、州および市町村はそれぞれ独自の税金を課している。
ブラジルの税務居住者ですか？
一般的に永住ビザの取得時または一時ビザで地元とのつながりを持つ一定期間後；居住者は世界中の収入に対して課税される。
ブラジルの税金はなぜ複雑と考えられているのか?
連邦、州（ICMS）、および市（ISS）の税金が重複し、頻繁な義務により、多くの国よりも遵守が重い。
公式情報の集約であり、法的助言ではありません。必ず各機関の公式サイトでご確認ください。