🇮🇩 インドネシア · 税制
法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。
クイック回答
インドネシアの税制は、税務総局（Directorate General of Taxes）が管轄しており、個人所得税、法人税、付加価値税などがある。居住者（183日以上）は世界中の収入に対して課税されるが、新規の外国人居住者には一部の軽減措置がある。
インドネシアの税務コンプライアンスは、財務省税務総局が扱う。事業者は営業前にNPWP/NIBデータ、所得税義務、VAT資格、源泉徴収ルールを調整する必要がある。
- DJPは、登録、申告、源泉徴収、納税者サービスを扱う公式税務当局である。
- OSS/NIB登録は事業登録ワークフローの中で税務識別番号と連動する。
- 最終源泉税、VAT、業種別優遇は非常に個別的なため、活動ごとに最新のDJP/Kemenkeu案内を確認する。
手順
- 1
居住性を判断する
183 日以上滞在するか居住の意図があればインドネシアの納税居住者となり、居住者は全世界所得に課税されます。
- 2
NPWP を取得する
税務局（DJP）から納税者番号（NPWP）を取得します。
- 3
適用される税を理解する
個人所得税（累進、PPh 21 として源泉）、事業の VAT（PPN）、社会保障（BPJS）拠出を把握します。
- 4
PPh 21 を源泉徴収する
雇用主が給与から月次所得税（PPh 21）を源泉徴収します。
- 5
年次 SPT を提出する
年次申告（SPT Tahunan）をオンラインで、個人は一般に 3 月末までに提出します。
- 6
納付・記録保存・助言を得る
残額を納付し、記録を保管し、国外所得や租税条約の減免について助言を得ます。
チェックリスト
- 居住性の判断（183 日／居住の意図）
- 納税者番号（NPWP）
- 適用税の特定（個人所得税/PPh 21・VAT/PPN・BPJS）
- 月次 PPh 21 の源泉徴収
- 年次申告（SPT Tahunan、約 3 月末）
- 控除／非課税枠の申告
- 記録の保管
- 国外所得／租税条約の助言
公式機関
- Direktorat Jenderal Pajak
公式税務当局ポータル。
- DJP — OSS licensing regulation
OSS、NIB、納税者番号の連携に関する税務サイト上の公式規則テキスト。
- Ministry of Finance
財務省の政策・規則ポータル。
よくある質問
インドネシアの税務居住者となるのはいつか？
一般的に、1年間でインドネシアに183日以上滞在するか、居住を意図する場合、居住者は世界中の収入に対して課税される。
外国所得に対する救済はありますか?
特定の熟練した新しい外国人居住者は一定期間、インドネシア源の所得のみに対して課税される場合があるため、現在の規則を確認すること。
付加価値税率は何ですか？
付加価値税は、法律で定められた標準税率により、ほとんどの商品やサービスに適用される。
公式情報の集約であり、法的助言ではありません。必ず各機関の公式サイトでご確認ください。