🇧🇪 ベルギー · 税制
法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。
クイック回答
ベルギーは、個人所得に対して累進課税（コミューンの追加課税を含む）、会社の利益と付加価値税を課税し、FPS Financeによって運営される。居住者は世界中の所得に対して課税され、税率は比較的高い。
税務は連邦公共サービス財務（FPS Finance）が所管する。会社は法人所得税を納め、多くの財・サービスに VAT が課される。
- 法人所得税の標準税率は 25% で、要件を満たす中小企業は初期利益帯に軽減税率がある。
- VAT の標準税率は 21% で、12%・6% の軽減税率がある。
- 申告・納付は MyMinfin を通じてオンラインで行う。
手順
- 1
居住性を判断する
主たる住居または経済的利益の中心がベルギーにあれば通常ベルギーの納税居住者となり、居住者は全世界所得に課税されます。
- 2
登録し国民番号を取得する
市町村登録時に国民登録番号が付与され、税務に用います。税務当局は連邦財務公共サービス（SPF Finances / FOD Financiën）です。
- 3
適用される税を理解する
個人所得税（累進）と市町村付加税、社会保険料、事業の VAT（TVA/BTW）を把握します。
- 4
職業源泉徴収を適用する
雇用主が毎月、給与に職業源泉徴収（précompte professionnel / bedrijfsvoorheffing）を適用します。
- 5
申告書を提出する
Tax-on-web（または紙）で年次申告を行います。簡易な提案申告書が送られ、確認を求められる場合があります。
- 6
納付・記録保存・助言を得る
精算額を納付または受領し、記録を保管し、駐在員特別制度や越境就労について助言を得ます。
チェックリスト
- 居住性の判断（主たる住居／経済的利益）
- 国民登録番号
- 適用税の特定（個人所得税＋市町村付加税・社会保険・VAT）
- 職業源泉徴収（précompte professionnel）
- Tax-on-web による年次申告
- 精算額の納付／受領
- 記録の保管
- 駐在員特別制度／越境の助言
公式機関
- FPS Finance
連邦税務当局。
よくある質問
私はベルギーの税務居住者ですか？
一般的に、自宅または経済上の利益の中心がベルギーにある場合、居住者は世界中の収入に対して課税される。
ベルギーの税金は高いか？
所得税と共済負担および社会貢献と呼ばれる地方自治体の付加課金を合わせると、国際的な基準で見ると、全体的な負担は比較的高い。
付加価値税率は何ですか？
付加価値税は、標準的な税率でほとんどの商品やサービスに適用され、一部のカテゴリについては軽減税率が適用される。
公式情報の集約であり、法的助言ではありません。必ず各機関の公式サイトでご確認ください。