🇨🇳 Chine · Système fiscal
Impôt sur les sociétés, TVA, impôt sur le revenu, plus-values et obligations déclaratives.
Réponse rapide
Les principaux impôts de la Chine sont l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IIT), l'impôt sur le revenu des sociétés et la TVA, administrés par la State Taxation Administration, les résidents fiscaux (généralement 183+ jours) sont imposés sur le revenu mondial, avec une règle de six ans qui assouplit cela pour certains étrangers.
Les impôts sont gérés par l'Administration de la Taxation de l'État (STA) et ses bureaux locaux. Les sociétés paient l'impôt sur les sociétés, et le TVA s'applique à la plupart des ventes de biens et de services.
- Le taux d'imposition des sociétés est de 25%, avec des taux réduits pour les petites et les entreprises de haute technologie qualifiées.
- Le taux normal de TVA est de 13%, avec des taux de 9% et 6% pour les catégories spécifiées.
- Le traitement des dossiers est effectué par l'office des impôts électroniques de la STA.
Étape par étape
- 1
Déterminez votre résidence fiscale
La Chine impose les résidents (généralement 183+ jours) sur le revenu mondial, avec une règle de six ans qui l’assouplit pour certains étrangers ; les non-résidents sur le revenu de source chinoise.
- 2
Enregistrez-vous auprès des autorités fiscales
Vous êtes enregistré auprès de l’Administration fiscale de l’État ; les employeurs gèrent la retenue des salariés.
- 3
Comprenez les impôts applicables
Identifiez l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IIT), la TVA et l’impôt sur les sociétés (entreprise), et les cotisations sociales.
- 4
Faites retenir l’IIT chaque mois
Les employeurs retiennent et prépaient l’IIT chaque mois sur une base cumulative.
- 5
Effectuez la régularisation annuelle
Effectuez la régularisation annuelle de l’IIT (généralement du 1er mars au 30 juin) pour solder le revenu global, en réclamant les déductions.
- 6
Payez, conservez les justificatifs et demandez conseil
Payez ou réclamez la différence, conservez les justificatifs et demandez conseil sur la règle des six ans et les conventions fiscales.
Liste de contrôle
- Résidence fiscale déterminée (183 jours ; règle des six ans)
- Enregistrement fiscal (Administration fiscale de l’État)
- Impôts applicables identifiés (IIT, TVA, impôt des sociétés, assurances sociales)
- Retenue mensuelle de l’IIT
- Régularisation annuelle de l’IIT (mars–juin)
- Déductions additionnelles spéciales réclamées
- Justificatifs conservés
- Conseil sur la règle des six ans / conventions
Autorités officielles
- State Taxation Administration (STA)
Autorité fiscale nationale.
Questions fréquentes
Quand suis-je considéré comme résident fiscal en Chine ?
Vous êtes généralement considéré comme un résident fiscal si vous passez 183 jours ou plus par an en Chine ; les résidents sont imposés sur le revenu mondial soumis à des règles spécifiques.
Comment l'impôt sur le revenu des particuliers est-il calculé ?
L'IR sur le revenu d'emploi utilise des tranches progressives avec une déduction standard et des déductions détaillées supplémentaires ; les employeurs pratiquent généralement la retenue à la source mensuelle.
Existe-t-il une exonération pour les étrangers sur le revenu étranger ?
Une règle de six ans peut exonérer certains revenus provenant de l'étranger pour les individus non domiciliés qui rompent leur résidence dans la période ; les détails sont spécifiques, vérifiez donc les règles actuelles.
Agrégation d'informations officielles, pas un conseil juridique. Vérifiez toujours sur le site officiel de l'autorité.
Portails gouvernementaux
- China Government Portal — State Council official portal — policy releases, public services, and government documents
- Ministry of Foreign Affairs — China's foreign policy and consular services — passport, visa, and consular protection info
- National Immigration Administration — Visas, permanent residency, and border control for foreigners entering China
- State Taxation Administration — Personal income tax filing, business tax registration, and VAT invoice verification