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🇩🇪 Allemagne · Système fiscal

Impôt sur les sociétés, TVA, impôt sur le revenu, plus-values et obligations déclaratives.

Réponse rapide

L'Allemagne taxe le revenu de manière progressive (avec une surcharge de solidarité pour les contribuables à revenus plus élevés et une taxe d'église le cas échéant) et prélève la TVA sur la plupart des biens et services, les résidents fiscaux sont imposés sur le revenu mondial ; les classes d'impôt affectent la retenue à la source mensuelle.

Les sociétés déposent auprès de l'office des impôts local (Finanzamt) dans le cadre fédéral. Les bénéfices des sociétés sont soumis à l'impôt sur les sociétés, à une contribution pour la solidarité et à un impôt commercial municipal ; la TVA s'applique à la plupart des fournitures.

  • L'impôt sur les sociétés est de 15 % plus une contribution solidarité ; la taxe commerciale municipale porte le taux combiné à environ 30 %.
  • Le taux de TVA standard est de 19 %, avec un taux réduit de 7 % pour certains biens.
  • Le traitement des dossiers est effectué de manière électronique via le portail ELSTER.

Étape par étape

  1. 1

    Déterminez votre résidence fiscale

    Vous êtes généralement résident fiscal allemand si vous avez un domicile ou un séjour habituel en Allemagne ; les résidents sont imposés sur le revenu mondial.

  2. 2

    Obtenez un numéro d’identification fiscale

    Vous recevez un identifiant fiscal (Steuer-Identifikationsnummer) automatiquement à l’enregistrement ; un numéro fiscal distinct (Steuernummer) est délivré par le Finanzamt pour déclarer.

  3. 3

    Comprenez les impôts applicables

    Identifiez l’impôt sur le revenu (Einkommensteuer), la surtaxe de solidarité, l’impôt d’église (le cas échéant), les cotisations sociales et la TVA (Umsatzsteuer) pour les entreprises.

  4. 4

    Faites retenir l’impôt sur les salaires

    Les salariés ont l’impôt sur les salaires (Lohnsteuer) et les cotisations sociales retenus chaque mois selon leur classe d’imposition (Steuerklasse).

  5. 5

    Déposez votre déclaration

    Déposez la déclaration au Finanzamt via ELSTER ; l’échéance est généralement le 31 juillet de l’année suivante (plus tard avec un conseiller fiscal).

  6. 6

    Payez, conservez les justificatifs et demandez conseil

    Payez le solde, conservez les justificatifs et demandez conseil pour les questions transfrontalières et de classe d’imposition.

Liste de contrôle

  • Résidence fiscale déterminée (domicile/séjour habituel)
  • Identifiant fiscal (Steuer-ID) + numéro fiscal (Steuernummer)
  • Impôts applicables identifiés (revenu, surtaxe de solidarité, impôt d’église, TVA)
  • Retenue sur salaire + bonne classe d’imposition
  • Déclaration via ELSTER (vers le 31 juillet)
  • Enregistrement des cotisations sociales
  • Justificatifs conservés
  • Conseil pour transfrontalier/classe d’imposition

Autorités officielles

Questions fréquentes

Quelles sont les classes d'impôt (Steuerklassen) ?

Les classes d'impôt déterminent le montant de l'impôt sur le revenu retenu à la source en fonction du statut marital et familial ; elles affectent le revenu mensuel net, réconcilié dans la déclaration annuelle.

Existe-t-il un impôt sur l'Église ?

Les membres inscrits de certaines églises paient un impôt d'église perçu avec l'impôt sur le revenu ; ne pas être membre inscrit permet de l'éviter.

Suis-je imposé sur le revenu mondial ?

Les résidents fiscaux sont imposés sur le revenu mondial, sous réserve des conventions de double imposition ; les non-résidents sont imposés sur le revenu d'origine allemande.

Agrégation d'informations officielles, pas un conseil juridique. Vérifiez toujours sur le site officiel de l'autorité.

Portails gouvernementaux

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