🇯🇵 Japon · Système fiscal
Impôt sur les sociétés, TVA, impôt sur le revenu, plus-values et obligations déclaratives.
Réponse rapide
Le Japon prélève un impôt sur le revenu national (Agence nationale des impôts) ainsi qu'une taxe d'habitation locale, et une taxe de consommation sur la plupart des biens et services, les résidents étant imposés sur leur revenu mondial, avec des règles distinctes pour les résidents non permanents.
Les impôts sont administrés par l'Agence nationale des impôts (ANI). Les sociétés paient l'impôt sur les sociétés national et les impôts locaux sur les sociétés, et l'impôt sur la consommation s'applique à la plupart des biens et services.
- Le taux d'impôt sur les sociétés national est de 23,2 %; combiné aux taxes locales, le taux effectif est plus élevé.
- La taxe sur la consommation (équivalent TVA) est de 10%, avec un taux réduit de 8% pour certains articles.
- Les déclarations et les paiements sont gérés par le système e-Tax du NTA.
Étape par étape
- 1
Déterminez votre catégorie de résidence
Le Japon impose selon la résidence : non-permanents, permanents et non-résidents sont imposés différemment ; les permanents sur le revenu mondial.
- 2
Enregistrez-vous aux services fiscaux et municipaux
Vous êtes enregistré via votre municipalité (impôt de résident) et le bureau des impôts (impôt national) ; les salariés sont pris en charge par l’employeur.
- 3
Comprenez les impôts applicables
Identifiez l’impôt national sur le revenu, l’impôt de résident local, la taxe à la consommation (entreprise) et les cotisations sociales.
- 4
Faites retenir et ajuster en fin d’année
Les employeurs retiennent l’impôt chaque mois et procèdent à un ajustement de fin d’année (nenmatsu chōsei) ; beaucoup de salariés n’ont alors pas de déclaration à faire.
- 5
Déclarez si nécessaire
Déposez une déclaration finale (kakutei shinkoku) entre mi-février et mi-mars si vous avez d’autres revenus ou n’êtes pas entièrement ajusté à la source.
- 6
Payez, conservez les justificatifs et demandez conseil
Payez le solde, conservez les justificatifs et demandez conseil pour le revenu étranger et le calendrier de l’impôt de résident.
Liste de contrôle
- Catégorie de résidence déterminée (non-permanent/permanent/non-résident)
- Enregistrement municipal + bureau des impôts
- Impôts applicables identifiés (revenu, résident, consommation, assurances sociales)
- Retenue mensuelle + ajustement de fin d’année
- Déclaration finale (kakutei shinkoku) si requise
- Traitement du revenu étranger vérifié
- Justificatifs conservés
- Conseil pour le calendrier de l’impôt de résident/revenu étranger
Autorités officielles
- National Tax Agency (NTA)
Autorité fiscale nationale.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que l'impôt sur les habitants ?
Un impôt local (préfectoral et municipal) sur le revenu de l'année précédente, facturé séparément de l'impôt sur le revenu national et généralement d'environ 10%.
Les étrangers sont-ils imposés sur leur revenu étranger ?
Les résidents non permanents (en général, moins de cinq ans) sont généralement imposés sur le revenu d'origine japonaise ainsi que sur les revenus étrangers transférés au Japon ; les résidents à long terme sont imposés sur le revenu mondial.
Qu'est-ce que la taxe de consommation ?
La taxe de consommation du Japon est une taxe de type TVA appliquée à la plupart des biens et services au taux standard.
Agrégation d'informations officielles, pas un conseil juridique. Vérifiez toujours sur le site officiel de l'autorité.
Portails gouvernementaux
- Prime Minister's Office of Japan — Official site of Japan's Prime Minister — cabinet policies, press conferences, policy statements
- Ministry of Foreign Affairs of Japan — Japan visa applications, overseas safety info, consular services, and diplomatic policy
- Immigration Services Agency of Japan — Residence status, work visas, permanent residency, and naturalization in Japan
- National Tax Agency (Japan) — Income tax, corporate tax, consumption tax filing and e-Tax online submission