法人税が最も低い国

法人税

0%

所得税最高税率

0%

個人/法人所得税なし（石油ガス除く）。2025年から大MNEに15%（ピラー2）。

法人税

9%

所得税最高税率

15%

別途、最大2%の地方事業税と0.3%のイノベーション拠出金があるが、課税標準は利益ではなく売上高のため加算しない。15%単一税。法人税9%はEU最低。

法人税

9%

所得税最高税率

0%

2025年から大規模多国籍グループ（グループ売上7.5億€以上）には15%の国内ミニマム課税（DMTT）。個人所得税はなく、個人の譲渡益に対する一般的な課税もない。ただし事業段階で実現した利得は原則として9%の法人税に含まれる（2023年6月から、課税所得AED 37.5万超）。

法人税

10%

所得税最高税率

0%

10%は外資持分にのみ課され、カタール国民および在住GCC国民の全額出資企業は非課税。石油関連は最低35%。2025年から大規模多国籍グループには15%の国内ミニマム課税（DMTT）。個人の譲渡益に対する一般的な課税はない。法人が実現した利得は原則として10%の法人所得税で処理される。

法人税

12.5%

所得税最高税率

48%

個人所得税の最高税率48%＝所得税40%＋年収7万44€超に8%のユニバーサル・ソーシャル・チャージ（USC、法律上は税）。社会保険PRSI 4%は含まない。12.5%は取引所得（trading income）にのみ適用され、非取引所得は原則25%。欧州最低水準だが、大規模多国籍企業にはOECDピラー2の15%が適用される。

法人税

15%

所得税最高税率

0%

2008 年法律第 2 号（1955 年所得税令第 3 号の改正）は、クウェート国内で取引または事業を行うすべての法人に対し、課税所得の 15% を課すと定めます。実務上は外資系法人が対象で、クウェートおよび GCC の全額出資会社は対象外です。後者は代わりに純利益に対しザカート 1%・KFAS 1%・NLST 2.5% を負担しますが、外資系法人はいずれも支払いません。クウェート証券取引所での売買益は免税です。個人所得税はなく、付加価値税もありません。⚠️ 源泉徴収税は名目上 0% ですが、支払者は受領者が納税証明（Tax Clearance Certificate）を提出するまで契約額の 5% を留保しなければなりません。

法人税

16.1%

所得税最高税率

32.57%

譲渡益に単一の税率はない。個人が保有する動産（上場株を含む）の利得は原則非課税だが、不動産の利得は州が課税し、職業的証券取引者と認定されれば所得として課税される。個人所得税：連邦直接税11.5%（単身者の課税所得CHF 793,900超の全体税率。その下の区分は13.2%）に、州・市町村税10.40〜31.74%が加わる。州都での合計最高税率は21.90%（ツーク）〜43.24%（ジュネーブ、KPMG 2026）。法人税：連邦8.5%は税引後利益に課され、税額自体が損金算入されるため税引前利益の約7.83%。州・市町村税3.83〜12.71%が加わり、税引前の合計は11.66%（ルツェルン）〜20.54%（ベルン）。

法人税

16.5%

所得税最高税率

16%

給与税は累進（2–17%）と二段階標準税率（15%/16%）の低い方——高所得者は実質16%上限。属地源泉主義。CGT・相続税・売上税なし。

法人税

17%

所得税最高税率

24%

一般的な譲渡益課税はないが、取引所得としての性質を持つ利得は課税されうる。配当は非課税（単一税制）。海外源泉所得は条件付き免税。

法人税

19%

所得税最高税率

36%

株式譲渡益の最高税率23%＝19%＋4%の連帯税（年収100万PLN超。株式譲渡所得を含む）。個人所得税の最高税率36%＝32%の区分＋年収100万PLN超に4%の連帯税。9%の医療保険料は含まない。

法人税

20%

所得税最高税率

45.3%

法人税

20%

所得税最高税率

40%

譲渡益に単一の税率はない。上場有価証券の譲渡所得課税は現在停止中で、不動産の譲渡は独自の家屋・土地一体課税制度に服し、その他の利得は所得として課税されうる。

法人税

20%

所得税最高税率

35%

タイ証券取引所で売却した株式の譲渡益は個人は非課税。その他の利得は所得として課税。譲渡益は原則として個人または法人の通常所得として課税され、独立した譲渡益税は存在しない。タイ証券取引所の上場株式の個人の利得は非課税となりうる。海外所得は2024年から送金時課税。

法人税

20%

所得税最高税率

0%

20%は非サウジ・非GCC国民の持分にのみ課され、サウジ・GCC国民の持分はザカート基準額（純資産）に2.5%のザカートを納める。個人の譲渡益に対する一般的な課税はない。法人および一部の非居住者の処分益は20%で課税されうる。

法人税

20%

所得税最高税率

35%

法人税は 2025-10-01 施行の法律 67/2025/QH15 によります。標準 20%、売上規模の小さい区分は 15% と 17%、石油・ガス・鉱物採掘は 25〜50% です。⚠️ ベトナムは 2024 年から第 2 の柱の適格国内ミニマム・トップアップ課税（QDMTT）15% を適用しており、10% の優遇税率や免税期間を得ている大規模多国籍企業も 15% まで引き上げられます。個人所得税は法律 109/2025/QH15（2025-12-10 可決、2026-07-01 施行）によります。七段階を五段階に簡素化し、本人および扶養親族の控除を引き上げます。最高税率は 35% のままで、今回の改正が軽減するのは中低所得層です。