所得税が最も低い国

所得税最高税率

0%

法人税

9%

2025年から大規模多国籍グループ（グループ売上7.5億€以上）には15%の国内ミニマム課税（DMTT）。個人所得税はなく、個人の譲渡益に対する一般的な課税もない。ただし事業段階で実現した利得は原則として9%の法人税に含まれる（2023年6月から、課税所得AED 37.5万超）。

所得税最高税率

0%

法人税

20%

20%は非サウジ・非GCC国民の持分にのみ課され、サウジ・GCC国民の持分はザカート基準額（純資産）に2.5%のザカートを納める。個人の譲渡益に対する一般的な課税はない。法人および一部の非居住者の処分益は20%で課税されうる。

所得税最高税率

0%

法人税

10%

10%は外資持分にのみ課され、カタール国民および在住GCC国民の全額出資企業は非課税。石油関連は最低35%。2025年から大規模多国籍グループには15%の国内ミニマム課税（DMTT）。個人の譲渡益に対する一般的な課税はない。法人が実現した利得は原則として10%の法人所得税で処理される。

所得税最高税率

0%

法人税

0%

個人/法人所得税なし（石油ガス除く）。2025年から大MNEに15%（ピラー2）。

所得税最高税率

0%

法人税

15%

2008 年法律第 2 号（1955 年所得税令第 3 号の改正）は、クウェート国内で取引または事業を行うすべての法人に対し、課税所得の 15% を課すと定めます。実務上は外資系法人が対象で、クウェートおよび GCC の全額出資会社は対象外です。後者は代わりに純利益に対しザカート 1%・KFAS 1%・NLST 2.5% を負担しますが、外資系法人はいずれも支払いません。クウェート証券取引所での売買益は免税です。個人所得税はなく、付加価値税もありません。⚠️ 源泉徴収税は名目上 0% ですが、支払者は受領者が納税証明（Tax Clearance Certificate）を提出するまで契約額の 5% を留保しなければなりません。

所得税最高税率

15%

法人税

9%

別途、最大2%の地方事業税と0.3%のイノベーション拠出金があるが、課税標準は利益ではなく売上高のため加算しない。15%単一税。法人税9%はEU最低。

所得税最高税率

16%

法人税

16.5%

給与税は累進（2–17%）と二段階標準税率（15%/16%）の低い方——高所得者は実質16%上限。属地源泉主義。CGT・相続税・売上税なし。

所得税最高税率

22%

法人税

22%

法人税は分配された利益にのみ課され、内部留保は原則非課税。e-Residencyにより遠隔設立が可能。

所得税最高税率

23%

法人税

21%

3年超保有した株式の譲渡益は非課税（2026年から4,000万コルナの上限を廃止）。3年以下は所得として15%または23%。

所得税最高税率

24%

法人税

17%

一般的な譲渡益課税はないが、取引所得としての性質を持つ利得は課税されうる。配当は非課税（単一税制）。海外源泉所得は条件付き免税。

所得税最高税率

27.5%

法人税

34%

最高限界税率27.5%。2026年から（法律第15.270/2025号）年収60万R$超に最低所得税が課され、120万R$以上で10%。これは最低課税であって限界税率ではないため加算しない。

所得税最高税率

27.5%

法人税

22.5%

譲渡益に単一の税率はありません。資産の種類に応じ 0%・10%・27.5% が適用されるため、いずれか一つを示せば他を誤って伝えることになります。

所得税最高税率

30%

法人税

24%

資本資産の譲渡益は原則として課税されません。例外はマレーシア所在の不動産で、譲渡は不動産譲渡益税（RPGT、最高 30%）の対象です。本項が「0% の税率」ではなく「一般的な譲渡益課税なし」と記すのはこのためです。

所得税最高税率

32.57%

法人税

7.83%

譲渡益に単一の税率はない。個人が保有する動産（上場株を含む）の利得は原則非課税だが、不動産の利得は州が課税し、職業的証券取引者と認定されれば所得として課税される。個人所得税：連邦直接税11.5%（単身者の課税所得CHF 793,900超の全体税率。その下の区分は13.2%）に、州・市町村税10.40〜31.74%が加わる。州都での合計最高税率は21.90%（ツーク）〜43.24%（ジュネーブ、KPMG 2026）。法人税：連邦8.5%は税引後利益に課され、税額自体が損金算入されるため税引前利益の約7.83%。州・市町村税3.83〜12.71%が加わり、税引前の合計は11.66%（ルツェルン）〜20.54%（ベルン）。

所得税最高税率

35%

法人税

20%

タイ証券取引所で売却した株式の譲渡益は個人は非課税。その他の利得は所得として課税。譲渡益は原則として個人または法人の通常所得として課税され、独立した譲渡益税は存在しない。タイ証券取引所の上場株式の個人の利得は非課税となりうる。海外所得は2024年から送金時課税。