🇧🇷 Brésil · Système fiscal
Impôt sur les sociétés, TVA, impôt sur le revenu, plus-values et obligations déclaratives.
Réponse rapide
Les impôts du Brésil sont complexes et multi-niveaux : impôt sur le revenu fédéral (IRPF/IRPJ) via la Receita Federal, ainsi que des impôts d'État (ICMS) et municipaux (ISS). Les résidents fiscaux sont imposés sur leur revenu mondial.
Les impôts fédéraux sont administrés par la Régie des Impôts (Receita Federal). Les entreprises paient l'impôt sur le revenu des sociétés (IRPJ) plus la contribution sociale sur le bénéfice net (CSLL) ; les taxes indirectes sont en train d'être réformées en TVA à deux taux.
- L'IRPJ plus la CSLL donne un taux combiné d'environ 34% pour les sociétés.
- Les taxes indirectes (ICMS/ISS/PIS/COFINS) sont unifiées en un double TVA (CBS/IBS).
- La déclaration est électronique, avec le système de comptabilité numérique SPED.
Étape par étape
- 1
Déterminez votre résidence
Vous devenez résident fiscal brésilien à l’entrée avec un visa permanent ou après 183 jours avec un visa temporaire ; les résidents sont imposés sur le revenu mondial.
- 2
Obtenez un CPF
Obtenez un CPF (numéro de contribuable individuel) nécessaire à presque toutes les démarches financières et fiscales.
- 3
Comprenez les impôts applicables
Identifiez l’impôt personnel (IRPF, progressif), le carnê-leão mensuel sur certains revenus non retenus et les cotisations sociales.
- 4
Faites retenir ou payez le carnê-leão
Les employeurs retiennent l’IRPF à la source ; les revenus de l’étranger ou de particuliers peuvent nécessiter des paiements mensuels de carnê-leão.
- 5
Déposez la déclaration d’ajustement annuelle
Déposez la déclaration d’ajustement annuelle de l’impôt (DIRPF) auprès de la Receita Federal durant la période de printemps.
- 6
Payez, conservez les justificatifs et demandez conseil
Payez le solde (paiement échelonné possible), conservez les justificatifs et demandez conseil pour le revenu étranger et l’impôt de sortie.
Liste de contrôle
- Résidence déterminée (visa permanent / 183 jours)
- CPF (numéro de contribuable individuel)
- Impôts applicables identifiés (IRPF, carnê-leão, cotisations)
- Retenue ou carnê-leão mensuel
- Déclaration d’ajustement annuelle (DIRPF)
- Solde payé (échelonné si besoin)
- Justificatifs conservés
- Conseil pour le revenu étranger / impôt de sortie
Autorités officielles
- Receita Federal
L'autorité fiscale fédérale.
Questions fréquentes
Qui administre l'impôt fédéral au Brésil ?
La Receita Federal administre l'impôt sur le revenu fédéral et les cotisations sociales ; les États et les municipalités prélevent leurs propres impôts.
Suis-je un résident fiscal brésilien ?
En général, lors de l'obtention d'un visa permanent ou après une période sur un visa temporaire avec des liens locaux, les résidents sont imposés sur leur revenu mondial.
Pourquoi l'impôt brésilien est-il considéré comme complexe ?
Des impôts fédéraux, étatiques (ICMS) et municipaux (ISS) qui se chevauchent ainsi que des obligations fréquentes rendent la conformité plus lourde que dans de nombreux pays.
Agrégation d'informations officielles, pas un conseil juridique. Vérifiez toujours sur le site officiel de l'autorité.