🇳🇴 ノルウェー · 税制
法人税、付加価値税、個人所得税、キャピタルゲイン、申告義務。
クイック回答
ノルウェーは多くの申告を事前記入します。税額控除カードを取得し、雇用主が源泉徴収し、税務庁（Skatteetaten）が査定案を発行します。居住者は全世界所得に課税され、多くの外国人労働者に簡易 PAYE スキームがあります。
税務はノルウェー税務局（Skatteetaten）が所管する。会社は法人所得税を納め、多くの財・サービスに VAT（MVA）が課される。
- 一般法人所得税率は 22%。
- VAT（MVA）の標準税率は 25% で、食品や特定サービスに軽減税率がある。
- 申告・納付は Skatteetaten／Altinn を通じてオンラインで行う。
手順
- 1
居住性を判断する
国内での滞在日数が一定に達すると（おおむね 12 か月で 183 日、または 36 か月で 270 日）ノルウェーの納税居住者となり、居住者は全世界所得に課税されます。
- 2
税額控除カードを取得する
税務庁（Skatteetaten）に税額控除カード（skattekort）を申請します。新規の外国人労働者はまず簡易 PAYE スキームで始めることが多いです。
- 3
適用される税を理解する
所得税と段階税（trinnskatt）、国民保険拠出、財産税、事業の VAT（MVA）を把握します。
- 4
源泉徴収する
雇用主が控除カードに従い源泉徴収します。PAYE では定率が適用され年末申告はありません。
- 5
申告書を確認する
PAYE 以外では、税務庁が事前記入の申告書（skattemelding）を送付します。確認して提出します。
- 6
納付・記録保存・助言を得る
残額を精算し、記録を保管し、PAYE からの切替や財産税について助言を得ます。
チェックリスト
- 居住性の判断（日数）
- 税額控除カード（skattekort）、該当時 PAYE
- 適用税の特定（所得税+段階税・国民保険・財産税・VAT）
- 控除カードによる源泉徴収
- 事前記入申告（skattemelding）の確認（PAYE 以外）
- 残額の精算
- 記録の保管
- PAYE／財産税の助言
公式機関
- Norwegian Tax Administration (Skatteetaten)
税務当局 — 法人税・VAT・申告。
よくある質問
PAYE スキームとは何ですか？
多くの外国人労働者の初期数年向けの簡易な定率課税で、源泉徴収で完結し年次申告は不要です。
財産税はありますか？
はい。ノルウェーは基準額を超える純資産に年次の財産税を課します。
ノルウェーは申告書を事前記入しますか？
はい。PAYE 以外では、税務庁が事前記入の申告書を発行し、確認して提出します。
公式情報の集約であり、法的助言ではありません。必ず各機関の公式サイトでご確認ください。