企业所得税最低的国家

企业所得税

0%

个税最高档

0%

无个人/企业所得税 (石油气除外)；2025 起企业税 15% 仅适大型跨国 (Pillar 2)。

企业所得税

9%

个税最高档

15%

15% 单一税；9% 企业税为欧盟最低。

企业所得税

9%

个税最高档

0%

无个人所得税，个人一般不就资本利得课税；但在企业层面实现的利得通常并入 9% 企业税（2023-06 起，应税利润 >AED 375k）。

企业所得税

10%

个税最高档

0%

个人一般不就资本利得课税；企业实现的利得通常按 10% 企业所得税处理。

企业所得税

12.5%

个税最高档

40%

12.5% 仅适用于交易所得（trading income），非交易所得一般为 25%；该税率仍是欧洲最低之一，大型跨国企业适用 OECD 支柱二的 15%。

企业所得税

15%

个税最高档

33%

加拿大无单独资本利得税率：利得的 50% 计入应税收入，按适用边际税率征税，故联邦最高实际税率为 33%×50%=16.5%，另加省税。2024 年提出的 66.67% 计入比例已于 2025-03-21 取消，从未生效。个人所得税 33% 为联邦最高档，省税另计 4–21%。

企业所得税

15.825%

个税最高档

45%

企业税为国家层面 15% + 团结附加费 5.5% = 15.825%；另有市镇营业税（Gewerbesteuer，按征收率约 7–21%），合并实际税负通常约 30–33%。"富人税" 45% 触发约 €278k；CGT 25% + 团结附加费 5.5% = 26.375%。

企业所得税

16.1%

个税最高档

32.5%

资本利得没有单一税率：私人持有的动产（含上市股票）利得一般免税，但不动产利得由各州征收，被认定为职业证券交易者则按所得征税。联邦 + 州 + 市三级，综合税负因州而异。

企业所得税

16.5%

个税最高档

16%

薪俸税取累进（2–17%）与两级标准税率（15%/16%）较低者，高收入实际上限 16%；属地源泉原则；无 CGT、无遗产税、无销售税。

企业所得税

17%

个税最高档

24%

不征一般资本利得税，但具有交易所得性质的利得仍可能课税。股息免税（一级税制）；外国来源收入有条件免税。

企业所得税

19%

个税最高档

48%

企业税 2026 降至 19%（计划 2028 到 17%）；NHR 优惠 2024-04 关闭新申请，IFICI 替代覆盖高附加值职业。

企业所得税

19%

个税最高档

32%

企业所得税

20%

个税最高档

37.5%

企业所得税

20%

个税最高档

40%

资本利得没有单一税率：上市证券交易所得目前暂停课征，不动产交易另有房地合一税制，其余利得可能并入所得税。

企业所得税

20%

个税最高档

35%

资本利得一般并入个人或企业所得课税，没有单独的资本利得税；泰国证交所上市股票的个人利得可免税。海外所得 2024 起汇入即征。