企业所得税最低的国家

企业所得税

0%

个税最高档

0%

无个人/企业所得税 (石油气除外)；2025 起企业税 15% 仅适大型跨国 (Pillar 2)。

企业所得税

9%

个税最高档

15%

另有最高 2% 的地方营业税和 0.3% 的创新附加，税基为营业额而非利润，未计入。15% 单一税；9% 企业税为欧盟最低。

企业所得税

9%

个税最高档

0%

2025 年起大型跨国集团（集团营收 €7.5 亿以上）另适用 15% 全球最低税（DMTT）。无个人所得税，个人一般不就资本利得课税；但在企业层面实现的利得通常并入 9% 企业税（2023-06 起，应税利润 >AED 375k）。

企业所得税

10%

个税最高档

0%

10% 仅对外资持股部分征收，卡塔尔及在卡居住的海合会国民全资持有的企业不征；石油化工企业最低 35%。2025 年起大型跨国集团另适用 15% 全球最低税（DMTT）。个人一般不就资本利得课税；企业实现的利得通常按 10% 企业所得税处理。

企业所得税

12.5%

个税最高档

48%

个人所得税最高 48% = 40% 所得税 + 年收入 €70,044 以上部分 8% 的全民社会费（USC，法律上属于税）；PRSI 社保 4% 不计入。12.5% 仅适用于交易所得（trading income），非交易所得一般为 25%；该税率仍是欧洲最低之一，大型跨国企业适用 OECD 支柱二的 15%。

企业所得税

15%

个税最高档

0%

第 2/2008 号法律（修订 1955 年第 3 号所得税法令）规定：凡在科威特境内从事贸易或经营的法人实体，按净应税所得的 15% 课税——实务上即外资实体，因为科威特与海合会全资持股公司不在其列。后者转而按净利润缴纳天课 1%、KFAS 1% 与 NLST 劳工税 2.5%；外资实体这三项一概不缴。在科威特证券交易所交易所得的利润免税。无个人所得税，无增值税。⚠️ 预提税名义上为 0%，但付款方须扣留合同金额的 5%，直至收款方出具清税证明（Tax Clearance Certificate）。

企业所得税

16.1%

个税最高档

32.57%

资本利得没有单一税率：私人持有的动产（含上市股票）利得一般免税，但不动产利得由各州征收，被认定为职业证券交易者则按所得征税。个人所得税：联邦直接税 11.5%（单身应税所得 CHF 793,900 以上的整体税率，其下一档为 13.2%），另加州与市镇税 10.40–31.74%；各州首府的综合最高税率为 21.90%（楚格）至 43.24%（日内瓦，KPMG 2026）。企业税：联邦 8.5% 按税后利润计征，因税款可扣除，折合税前利润约 7.83%；另加州与市镇税 3.83–12.71%，税前综合税率 11.66%（卢塞恩）至 20.54%（伯尔尼）。

企业所得税

16.5%

个税最高档

16%

薪俸税取累进（2–17%）与两级标准税率（15%/16%）较低者，高收入实际上限 16%；属地源泉原则；无 CGT、无遗产税、无销售税。

企业所得税

17%

个税最高档

24%

不征一般资本利得税，但具有交易所得性质的利得仍可能课税。股息免税（一级税制）；外国来源收入有条件免税。

企业所得税

19%

个税最高档

36%

股票转让利得最高 23% = 19% + 4% 团结税（年收入超过 PLN 100 万，计税收入包含股票转让所得）。个人所得税最高 36% = 32% 税档 + 年收入超过 PLN 100 万部分 4% 的团结税；9% 医疗保险缴费不计入。

企业所得税

20%

个税最高档

45.3%

企业所得税

20%

个税最高档

40%

资本利得没有单一税率：上市证券交易所得目前暂停课征，不动产交易另有房地合一税制，其余利得可能并入所得税。

企业所得税

20%

个税最高档

35%

在泰国证券交易所卖出的股票，个人利得免税；其他利得作为所得课税。资本利得一般并入个人或企业所得课税，没有单独的资本利得税；泰国证交所上市股票的个人利得可免税。海外所得 2024 起汇入即征。

企业所得税

20%

个税最高档

0%

20% 仅对非沙特、非海合会国民持有的股份部分征收；沙特与海合会持股部分改按天课基数（净资产）缴纳 2.5% 的天课。个人一般不就资本利得课税；企业以及部分非居民的处分利得可按 20% 课税。

企业所得税

20%

个税最高档

35%

企业所得税适用 2025-10-01 起生效的第 67/2025/QH15 号法律：标准 20%，小微企业按营业额适用 15% 与 17%，油气与矿产开采为 25–50%。⚠️ 越南自 2024 年起实施支柱二合格境内最低补足税（QDMTT）15%，因此享有 10% 优惠税率或免税期的大型跨国企业仍会被补征至 15%。个人所得税适用第 109/2025/QH15 号法律（2025-12-10 通过，2026-07-01 生效），将原七级累进简化为五级并提高本人与受抚养人扣除额——顶档维持 35%，故此次改革减轻的是中低收入者而非高收入者。