个人所得税最低的国家

个税最高档

0%

企业所得税

9%

2025 年起大型跨国集团（集团营收 €7.5 亿以上）另适用 15% 全球最低税（DMTT）。无个人所得税，个人一般不就资本利得课税；但在企业层面实现的利得通常并入 9% 企业税（2023-06 起，应税利润 >AED 375k）。

个税最高档

0%

企业所得税

20%

20% 仅对非沙特、非海合会国民持有的股份部分征收；沙特与海合会持股部分改按天课基数（净资产）缴纳 2.5% 的天课。个人一般不就资本利得课税；企业以及部分非居民的处分利得可按 20% 课税。

个税最高档

0%

企业所得税

10%

10% 仅对外资持股部分征收，卡塔尔及在卡居住的海合会国民全资持有的企业不征；石油化工企业最低 35%。2025 年起大型跨国集团另适用 15% 全球最低税（DMTT）。个人一般不就资本利得课税；企业实现的利得通常按 10% 企业所得税处理。

个税最高档

0%

企业所得税

0%

无个人/企业所得税 (石油气除外)；2025 起企业税 15% 仅适大型跨国 (Pillar 2)。

个税最高档

0%

企业所得税

15%

第 2/2008 号法律（修订 1955 年第 3 号所得税法令）规定：凡在科威特境内从事贸易或经营的法人实体，按净应税所得的 15% 课税——实务上即外资实体，因为科威特与海合会全资持股公司不在其列。后者转而按净利润缴纳天课 1%、KFAS 1% 与 NLST 劳工税 2.5%；外资实体这三项一概不缴。在科威特证券交易所交易所得的利润免税。无个人所得税，无增值税。⚠️ 预提税名义上为 0%，但付款方须扣留合同金额的 5%，直至收款方出具清税证明（Tax Clearance Certificate）。

个税最高档

15%

企业所得税

9%

另有最高 2% 的地方营业税和 0.3% 的创新附加，税基为营业额而非利润，未计入。15% 单一税；9% 企业税为欧盟最低。

个税最高档

16%

企业所得税

16.5%

薪俸税取累进（2–17%）与两级标准税率（15%/16%）较低者，高收入实际上限 16%；属地源泉原则；无 CGT、无遗产税、无销售税。

个税最高档

22%

企业所得税

22%

企业所得税仅对分配利润征收，留存利润一般不征；e-Residency 计划支持远程注册。

个税最高档

23%

企业所得税

21%

持有超过 3 年的股票利得免税（2026 年起取消 4,000 万克朗上限）；持有不满 3 年的作为所得课税，15% 或 23%。

个税最高档

24%

企业所得税

17%

不征一般资本利得税，但具有交易所得性质的利得仍可能课税。股息免税（一级税制）；外国来源收入有条件免税。

个税最高档

27.5%

企业所得税

34%

个人所得税最高边际税率 27.5%。2026 年起（第 15.270/2025 号法律）年收入超过 R$60 万者适用最低所得税，年收入 R$120 万以上为 10%——这是最低税负，不是边际税率，未计入。

个税最高档

27.5%

企业所得税

22.5%

资本利得没有单一税率——依资产类别适用 0%、10% 或 27.5%，任取其一都会误述其余。

个税最高档

30%

企业所得税

24%

资本性资产的增值一般不课税。例外是位于马来西亚的不动产，其处分适用不动产利得税（RPGT），最高 30%——这正是本条记为「不设一般资本利得税」而非「0% 税率」的原因。

个税最高档

32.57%

企业所得税

7.83%

资本利得没有单一税率：私人持有的动产（含上市股票）利得一般免税，但不动产利得由各州征收，被认定为职业证券交易者则按所得征税。个人所得税：联邦直接税 11.5%（单身应税所得 CHF 793,900 以上的整体税率，其下一档为 13.2%），另加州与市镇税 10.40–31.74%；各州首府的综合最高税率为 21.90%（楚格）至 43.24%（日内瓦，KPMG 2026）。企业税：联邦 8.5% 按税后利润计征，因税款可扣除，折合税前利润约 7.83%；另加州与市镇税 3.83–12.71%，税前综合税率 11.66%（卢塞恩）至 20.54%（伯尔尼）。

个税最高档

35%

企业所得税

20%

在泰国证券交易所卖出的股票，个人利得免税；其他利得作为所得课税。资本利得一般并入个人或企业所得课税，没有单独的资本利得税；泰国证交所上市股票的个人利得可免税。海外所得 2024 起汇入即征。