🇩🇪 德国 · 税务体系

企业所得税、增值税、个人所得税、资本利得税与申报义务。

快速解答

德国对收入进行渐进式征税（对高收入者征收团结附加费和适用情况下的教堂税），并对大多数商品和服务征收增值税，税务居民的全球收入须纳税，税类会影响每月的预扣。

公司在联邦框架下向当地税务局 (Finanzamt) 申报。企业利润须缴企业所得税、团结附加税与市镇营业税；多数供应适用增值税。

操作步骤

1

确定你的税务居民身份

若你在德国有住所或惯常居所，一般即为德国税务居民；居民对全球收入纳税。
2

取得税务识别号

登记后你会自动获得税号（Steuer-Identifikationsnummer）；申报用的单独税务编号（Steuernummer）由税务局（Finanzamt）签发。
3

了解适用的税种

识别所得税（Einkommensteuer）、团结附加税、教会税（如适用）、社会保险费，以及企业的增值税（Umsatzsteuer）。
4

预扣工资税

雇员每月根据其税级（Steuerklasse）预扣工资税（Lohnsteuer）与社会保险费。
5

提交你的税表

通过 ELSTER 向税务局（Finanzamt）提交所得税表；截止日期通常为次年 7 月 31 日（委托税务顾问可延后）。
6

缴税、留存记录并寻求建议

缴清余额，留存记录，并就跨境与税级问题寻求建议。

税类（Steuerklassen）是指根据纳税人的收入水平、家庭情况和其他相关因素，将其划分为不同的类别，以确定其所得税、企业所得税和其他税款的税率和缴纳金额。

税类决定了根据婚姻和家庭状况预扣的工资税金额，它们影响每月的实得工资，在年度纳税申报中进行核算。

是否有教会税？

某些教会的注册成员需要缴纳与所得税一起征收的教会税；不注册为成员可以避免此税。

我是否需要对全球收入纳税？

税务居民对全球收入征税，受双重征税条约约束；非居民对来源于德国的收入征税。

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